Декларация на добычу полезных ископаемых нулевая
- Главная
- Консультация эксперта
- НДПИ
259730 сентября 2016
Нет, такой обязанности нет даже при наличии лицензии, но до момента начала добычи.
Дело в том, что организация, которая признается плательщиком НДПИ, должна сдавать декларации начиная с месяца, в котором началась фактическая добыча полезных ископаемых (п. 1 ст. 345 НК РФ). До этого момента организация не обязана представлять декларации.
Таким образом, если организация не начала фактическую добычу полезных ископаемых на участке недр, по которому получены лицензия, то сдавать декларации по НДПИ не нужно. Такой порядок подтверждается письмами Минфина России от 22 ноября 2011 г. № 03-06-05-01/117 и ФНС России от 19 декабря 2011 г. № ЕД-4-3/21564
Из рекомендации Как составить и сдать декларацию по НДПИ
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.
Как составить и сдать декларацию по НДПИ
Декларацию по НДПИ должны сдавать плательщики этого налога.
Декларацию составляйте по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197. Этим же приказом утвержден Порядок заполнения и электронный формат представления налоговой декларации.
Ситуация: нужно ли подавать декларации по НДПИ, если организация приостановила использование участка недр
Да, нужно.
Если организация признается плательщиком НДПИ, сдавать декларации нужно начиная с месяца, в котором началась фактическая добыча полезных ископаемых (п. 1 ст. 345 НК РФ). До этого момента организация не обязана представлять декларации. Однако законодательство не предусматривает подобного освобождения, если организация приостановила использование участка недр. Следовательно, если организация начала фактическую добычу полезных ископаемых на участке недр, но затем приостановила ее, продолжайте сдавать декларации.
Такой порядок подтверждается письмами Минфина России от 22 ноября 2011 г. № 03-06-05-01/117 и ФНС России от 19 декабря 2011 г. № ЕД-4-3/21564.
Срок сдачи
Сдавайте декларации не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Впервые декларацию по НДПИ сдайте за тот налоговый период, в котором организация начала фактическую добычу полезных ископаемых. Дата получения лицензии на право пользования недрами и дата постановки на учет в качестве плательщика НДПИ для подачи декларации значения не имеют.
Такой порядок предусмотрен пунктами 1 и 2 статьи 345 Налогового кодекса РФ.
Статьи по теме в электронном журнале
Источник
Новая форма «Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых» официально утверждена документом Приложение №1 к приказу ФНС России от 20.12.2018 N ММВ-7-3/827@.
Декларацию подают организации и индивидуальные предприниматели — налогоплательщики НДПИ, осуществляющие добычу полезных ископаемых на основании лицензии на право пользования недрами.
Бланк загружен на сайт: 25.02.2019
Также вы можете скачать другие формы (бланки) бухгалтерской и налоговой отчетности.
Подробнее о применении формы КНД 1151054:
- Письма от налоговой – когда отвечать, а когда — нет
… . Возмещение НДС по налоговой декларации.
Необходимо представить документы, подтверждающие право на вычеты по налогу (п. 8 … НК РФ).
5. Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых, земельному или водному налогу.
У налогоплательщика могут потребовать … конкретики, и налоговые органы этим пользуются. Однако в части декларации по налогу на добавленную стоимость … ошибка в декларации по НДС имеет свой код. Поэтому, когда налоговый орган требует … - Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за февраль 2019
… камеральной проверки первичной налоговой декларации отражено только доначисление недоимки по налогу, в связи с … земельного налога с учетом фактической его уплаты в бюджет на основании уточненной налоговой декларации … о привлечении к ответственности по первоначальной налоговой декларации и налог уплачен после подачи уточненной … обстоятельствах, Налогоплательщик при определении налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых за 2013 год правомерно применил …
- Как минимизировать налоговые риски по НДС
… уступив только налогу на добычу полезных ископаемых и налогу на прибыль. Но первые два по сравнению с … , то они лишаются возможности на налоговый вычет или льготу. С … комиссий налоговых органов о легализации налоговой базы», если ваши налоговые вычеты по НДС … приведен пример расчета доли налоговых вычетов по НДС, превышающий 89%.
… (если вы реализуете продукцию по 10% налоговой ставке), прибавляется сумма без … , то нужно помнить, что декларация по налогу на прибыль формируется нарастающим итогом, и … - Практика Конституционного Суда РФ по налоговым вопросам за 2018 год
… наличием ошибок (недостоверных сведений) в налоговых декларациях или расчетах, как учтенных в … на учет, но до установленного статьей 174 НК РФ срока представления налоговой декларации … за указанный налоговый период (не позднее 25 … полезных ископаемых для целей применения льготной налоговой ставки (0 процентов) по налогу на добычу полезных ископаемых.
Позиция Суда:
Исчисление налога … - Практика Конституционного Суда РФ по налоговым вопросам за первое полугодие 2018 года
… наличием ошибок (недостоверных сведений) в налоговых декларациях или расчетах, как учтенных в … /579@ «О порядке определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из … полезных ископаемых для целей применения льготной налоговой ставки (0 процентов) по налогу на добычу полезных ископаемых.
Позиция Суда:
Исчисление налога … , в том числе с учетом предусмотренных налоговых льгот … - Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за март 2020
… том, что отказ налогового органа в приеме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО " … последующей транспортировкой непосредственно связаны с добычей полезных ископаемых (составляют неотъемлемую часть технологического процесса … к процессу добычи полезного ископаемого не относится.
Соглашаясь с выводами налогового органа о неправомерном … рассматриваемом случае нормативы потерь при добыче полезных ископаемых для пользователя недр утверждены уполномоченным … - Практика Конституционного Суда РФ по налоговым вопросам за 1-ое полугодие 2019 года
… налога в случае непредставления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации за соответствующий налоговый период.
Позиция Суда
: По … , заявленных им в ранее поданных налоговых декларациях (статьи 32, 78, 80, 81 … элемента налогообложения, как налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость, само по себе не носит … 336 НК РФ объектом обложения налогом на добычу полезных ископаемых — по общему правилу и при наличии … - Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за ноябрь 2018
… суммы налога, произведенный Налогоплательщиком перерасчет налоговых обязательств путем представления уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную … годовых потерь относительно ежемесячной добычи полезных ископаемых противоречит нормам налогового законодательства.
Определение от … Комбинат КМАруда») –
Установив, что добыча сырой руды без проведения взрывных … добыче полезных ископаемых, и расходы на их приобретение связаны только с необходимым технологическим процессом по добыче ископаемых … - Важные правовые позиции КС и ВС по вопросам налогообложения за 4 квартал 2017 года
… законодательства о налогах и сборах.
По результатам камеральной налоговой проверки представленной обществом налоговой декларации по налогу на добавленную … налоговой службы по г. Чебоксары
).
16. Использование налогоплательщиком воды при осуществлении деятельности по добыче … исчислять и уплачивать водный налог, поскольку, осуществляя лицензируемую добычу полезных ископаемых, оно имеет право … забора воды для осуществления деятельности по добыче полезных ископаемых к этому перечню не относится … - Порядок заполнения деклараций и сроки сдачи отчетности при ликвидации организации или ее реорганизации
… является налоговым периодом для следующих налогов:
акцизы (ст. 192 НК РФ);
налог на добычу полезных ископаемых (ст … реорганизация.
Например, срок подачи декларации по налогу на прибыль за последний налоговый период – не позднее … . 386 НК РФ декларация по налогу на имущество организаций за последний налоговый период должна быть … нахождения (учета) (код)»:
в декларации по налогу на прибыль и декларации по НДС будет указываться код … - Выездной налоговый контроль: количество проверок сокращается, поступления – растут
… исчисления и уплаты налогов за тот налоговый период, который охватывает декларация.
Рис. … 5. Динамика камеральных налоговых проверок … ошибки в налоговых расчетах. Так, через подачу уточняющих деклараций налогоплательщиками в … сдачу налоговых деклараций субъектами малого предпринимательства, использующими УСН и уплачивающими налог по ставке … по НДС — в 2,72 раза. Наибольший прирост поступлений показали налог на добычу полезный ископаемых … - Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за август 2019
… на разведку и добычу либо совмещенную лицензию на геологическое изучение, разведку и добычу полезных ископаемых, направлена на … дополнительной лицензии на пользование участками недр в целях добычи общераспространенных полезных ископаемых и подземных … на применение УСН и об отсутствии объекта обложения данным налогом. Ввиду непредставления налоговых деклараций по …
- Наиболее частые нарушения выявляемые ФНС
… налоговых декларациях
п. 3 ст. 204 НК РФ
В результате сравнительного анализа налоговой декларации по … акцизам на подакцизные товары, за исключением … единицы добытого полезного ископаемого, приводящего к неполной уплате налогоплательщиком сумм налога на добычу полезных ископаемых
п. 1 … из которых не отражены в налоговой декларации по земельному налогу, что дает основание полагать … - Обзор писем Министерства финансов РФ за ноябрь 2019
… переработки на таможенной территории, в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость возможно отразить операции по реализации … и нефти на котором отсутствуют, не может рассматриваться в качестве добычи полезного ископаемого в … вида добытого полезного ископаемого.
Аналогичный подход к определению объекта налогообложения по НДПИ применяется … 19.09.2019 по вопросу определения вида добытого организацией полезного ископаемого — известняка, являющегося … - Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за март 2019 года
… ) –
Сам факт направления уточненной налоговой декларации после выявления правонарушения инспекцией не … в расходах при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций до завершения … участка, исчислить сумму земельного налога и представить налоговую декларацию.
НДПИ
Определение от … к работам по добыче полезных ископаемых в целях определения расчетной стоимости полезных ископаемых и того … предоставленных для разработки месторождений полезных ископаемых и используемых для хранения вскрышных …
Источник
Декларация по НДПИ: кто сдает
Представлять декларацию по НДПИ должны организации и ИП, признаваемые пользователями недр (то есть те, кто имеют соответствующую лицензию/разрешение на пользование недрами) (п. 1 ст. 345, ст. 334 НК РФ).
Декларация по НДПИ: скачать
Бланк декларации по НДПИ можно скачать через систему КонсультантПлюс.
Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже.
Куда сдавать декларацию по НДПИ
Несмотря на то что организации и ИП должны встать на учет в качестве плательщиков НДПИ в ИФНС по месту нахождения участка недр (п. 1 ст. 335 НК РФ), декларация подается в ИФНС (п. 1 ст. 345 НК РФ, Письмо ФНС от 06.06.2013 N ЕД-4-3/10408@):
- по месту нахождения организации;
- по месту жительства ИП.
Способ представления декларации
Если среднесписочная численность работников организации/ИП за предшествующий календарный год превысила 100 человек, то организации/ИП нужно представить декларацию по НДПИ в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ). Если же среднесписочная численность не превышает этого значения, то декларацию можно сдать на бумаге.
НДПИ: сроки сдачи декларации
Декларацию по НДПИ необходимо представить не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным месяцем (п. 2 ст. 345 НК РФ).
Состав декларации по НДПИ
Декларация состоит из:
- титульного листа;
- раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;
- раздела 2 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья»;
- раздела 3 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче газа горючего природного и газового конденсата, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья»;
- раздела 4 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья»;
- раздела «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением углеводородного сырья (кроме попутного газа) и угля»;
- раздела 6 «Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости». Он включается в состав декларации только в случае оценки стоимости какого-либо полезного ископаемого исходя из расчетной стоимости;
- раздела 7 «Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче угля по участку недр». Его нужно заполнить при исчислении суммы налога и использовании плательщиком налогового вычета при добыче угля. В противном случае раздел 7 в состав декларации включать не нужно.
НДПИ: заполнение декларации
Расскажем об основных моментах порядка заполнения декларации по НДПИ:
- Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «00001» (п. 2.2 Порядка, утв. Приказом ФНС от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@ (далее — Порядок)).
- Декларация должна быть заполнена чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.2 Порядка).
- Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.3 Порядка).
- Ошибки в декларации нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.2 Порядка).
- Нельзя распечатывать декларацию двусторонним способом (п. 2.2 Порядка).
- Скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.2 Порядка).
- Если организация/ИП представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» нужно указать «0—». При подаче первой уточненной декларации указывается «1—», второй – «2—» и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка).
- На титульном листе необходимо указать код, соответствующий периоду, за который подается декларация (пп. 3 п. 3.2 Порядка):
| Период, за который подается декларация по НДПИ | Код, соответствующий периоду |
|---|---|
| За январь | 01 |
| За февраль | 02 |
| За март | 03 |
| За апрель | 05 |
| За май | 05 |
| За июнь | 06 |
| За июль | 07 |
| За август | 08 |
| За сентябрь | 09 |
| За октябрь | 10 |
| За ноябрь | 11 |
| За декабрь | 12 |
| За январь при реорганизации/ликвидации организации | 71 |
| За февраль при реорганизации/ликвидации организации | 72 |
| За март при реорганизации/ликвидации организации | 72 |
| За апрель при реорганизации/ликвидации организации | 74 |
| За май при реорганизации/ликвидации организации | 75 |
| За июнь при реорганизации/ликвидации организации | 76 |
| За июль при реорганизации/ликвидации организации | 77 |
| За август при реорганизации/ликвидации организации | 78 |
| За сентябрь при реорганизации/ликвидации организации | 79 |
| За октябрь при реорганизации/ликвидации организации | 80 |
| За ноябрь при реорганизации/ликвидации организации | 81 |
| За декабрь при реорганизации/ликвидации организации | 82 |
Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по НДПИ вы можете в вышеупомянутом Порядке.
Проверка декларации по НДПИ
Проверить правильность заполнения декларации можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС (Письмо ФНС от 24.11.2015 N СД-4-3/20437@).
При подаче уточненки за июль используйте указанную выше форму, а не действующую в настоящее время!
Источник
030
Код единицы измерения количества добытой нефти «168» по ОКЕИ (приложение 4 к Порядку)
Подраздел 2.1. Отражается количество нефти отдельно по каждой лицензии
040
Код по ОКТМО территории, на которой организация платит налог
050
Параметры лицензии — серия, номер, вид
060
Значение показателя Дм (статья 342.5 НК РФ)
070
Значение показателя Кндпи (пункт 1 статьи 342.5 НК РФ)
080
Значение коэффициента Кц (пункт 3 статьи 342 НК РФ)
090
Значение коэффициента Кв (пункт 2 статьи 342.5 НК РФ)
100
Степень выработанности запасов участка Св, рассчитываемая для коэффициента Кв (пункт 2 статьи 342.5 НК РФ)
110
Значение коэффициента Кз (пункт 3 статьи 342.5 НК РФ)
115
Значение коэффициента Кдв (подпункт 4 пункта 3 статьи 342.5 НК РФ)
120
Значение коэффициента Ккан (пункт 4 статьи 342.5 НК РФ)
130
Сумма налога по нефти, добытой на участке недр, рассчитанная в соответствии с подпунктом 5.5.11 Порядка
140
Сумма налогового вычета (если есть)
150
Сумма налога к уплате: Строка 130 — Строка 140
Подраздел 2.1.1. Заполняется по залежам на участках, реквизиты лицензии на право пользования которыми указаны в строке 050 подраздела 2.1, для которых коэффициент равен 1
Графа 1
Код основания налогообложения ископаемого (приложение № 3 к Порядку)
Графа 2
Количество добытой нефти, подлежащее обложению по ставке, соответствующей коду из графы 1
Подраздел 2.1.2. Заполняется при условиях, определенных в пункте 5.7 Порядка
160
Наименование залежи
170
Эффективная нефтенасыщенная толщина пласта в метрах. Если нефть добывается из залежей, не указанных в подпунктах 3 и 4 пункта 1 статьи 342.2 НК РФ, ставится прочерк
180
Показатель проницаемости залежи в мкм2 в случае применения значения коэффициента Кд. Если нефть добывается из залежей, не указанных в подпунктах 3 и 4 пункта 1 статьи 342.2 НК РФ, ставится прочерк
190
Глубина залегания продуктивных залежей в метрах
200
Плотность нефти г/см3
210
Показатель Дм (статья 342. 5 НК РФ). Определяется в соответствии с условиями из пункта 5.7.6 Порядка
220
Степень выработанности запасов залежи (пункт 5 статьи 342. 2 НК РФ)
230
Значение коэффициента Кд (статья 342.2 НК РФ)
240
Количество налоговых периодов применения коэффициента Кд<1 (пункт 2 статьи 346.21 НК РФ). По залежам, для которых Кд=1, ставится прочерк
250
Значение коэффициента Кдв (статья 342.2 НК РФ). Если Кд=1, ставится прочерк
260
Количество налоговых периодов применения ставки 0 рублей (подпункт 21 пункта 1 статьи 342 НК РФ)
270
Сумма исчисленного налога в соответствии с пунктом 5.7.12 Порядка
Графа 1
Код основания налогообложения ископаемых (приложение № 3 к Порядку)
Графа 2
Количество нефти, добытой из залежи, облагаемое по ставке, соответствующей коду из графы 1
Раздел 3. Заполняется отдельно по КБК и отдельно по газу и газовому конденсату
010
Код вида ископаемого: 03200 — для газового конденсата, 03300 — для газа (приложение № 2 к Порядку)
020
КБК для НДПИ по газу или газовому конденсату
030
Код единицы измерения количества добытых полезных ископаемых по ОКЕИ: 114 — для газа, 168 — для газового конденсата (приложение № 4 к Порядку)
040
Сумма налога = Сумма значений, указанных в Строке 190 всех подразделов 3.1.1 по всем залежам, относящимся к участку недр, реквизиты лицензии на право пользования которым указаны в строке 090 подраздела 3.1
050
Значение показателя Тг (пункт 14 статьи 342.4 НК РФ). По газовому конденсату ставится прочерк
060
Значение коэффициента Ов (пункт 5 статьи 342.4 НК РФ)
070
Значение коэффициента Кгпн (пункт 6 статьи 342.4 НК РФ)
Подраздел 3.1. Указывается количество ископаемого отдельно по каждой лицензии
080
Код по ОКТМО
090
Сведения о лицензии — серия, номер и вид
100
Показатель Свг (пункт 13 статьи 342.2 НК РФ)
110
Базовое значение единицы условного топлива Еут (пункт 1 статьи 342.4 НК РФ)
120
Значение коэффициента Ккм (подпункт 15 статьи 342.4 НК РФ). По природному газу ставится прочерк
130
Значение коэффициента Дг (пункт 3 статьи 342.4 НК РФ)
Подраздел 3.1.1. Указывается количество ископаемого, добытого на участке недр в соответствии с лицензией из строки 90 подраздела 3.1. Информация отражается отдельно по каждой залежи
140
Полное наименование конкретной залежи
150
Глубина залегания
160
Плотность:
для залежи газового конденсата — в г/куб. см;
для залежи газа горючего природного — плотность газа по воздуху
170
Значение коэффициентов Квг, Кр, Кгз, Кас, Корз (пункты 8-12 статьи 342.4 НК РФ соответственно)
180
Значение коэффициента Кс (пункт 7 статьи 342.4 НК РФ)
190
Сумма налога, исчисленная в в соответствии с пунктом 6.10.5 Порядка
Графа 1
Код основания налогообложения в соответствии с приложением № 3 к Порядку
Графа 2
Количество добытого ископаемого, подлежащего обложению по ставке, соответствующей коду из графы 1
Раздел 4. Заполняется отдельно по каждому виду ископаемого, добытого на морском месторождении
010
Код вида ископаемого (приложение № 2 к Порядку):
03100 — нефть;
03200 — газовый конденсат;
03300 — газ;
03401 — попутный газ
020
КБК, по которому уплачивается налог. В отношении попутного газа указываются нули
030
Код единицы измерения количества добытых полезных ископаемых по ОКЕИ (приложение № 4 к Порядку)
040
ОКТМО территории, где уплачивается налог
050
Параметры лицензии — серия, номер, вид
060
Наименование нового морского месторождения углеводородного сырья (как в лицензии)
070
Месяц и год начала добычи
Графа 1
Код основания налогообложения добытых ископаемых (приложение № 3 к Порядку)
Графа 2
Количество добытого ископаемого, облагаемого по ставке, которая соответствует коду, проставленному в графе 1
070
Месяц и год начала добычи
080
Стоимость единицы добытого ископаемого
090
Минимальная предельная стоимость единицы углеводородного сырья
100
Количество реализованного добытого ископаемого
110
Выручка от реализации
120
Скорректированная сумма выручки (пункт 6 статьи 105.3 НК РФ). При отсутствии ставится прочерк
130
Налоговая база по добытому ископаемому (пункт 7.16 Порядка)
140
Сумму налога = Строка 130 х Налоговая ставка. В отношении попутного газа ставится ноль
150
Скорректированная сумма налога (пункт 6 статьи 105.3 НК РФ). При отсутствии ставится прочерк
Раздел 5. Заполняется по ископаемым, налог по которым рассчитывается исходя из стоимости добытого сырья, данные о которых не отражаются в разделах 2-4 и 7
010
Код ископаемого (Приложение № 2 к Порядку)
020
КБК для налога по соответствующему коду. В отношении попутного газа — нули
030
Код единицы измерения количества добытых полезных ископаемых по ОКЕИ (приложение № 4 к Порядку)
040
Ставка НДПИ по соответствующему коду
050
Код муниципального образования, где платится НДПИ
060
Сведения о лицензии — серия, номер и вид
Графа 1
Код основания налогообложения ископаемых (приложение № 3 к Порядку)
Графа 2
Количество ископаемого, облагаемого по ставке по соответствующем коду
Графа 3
Значение коэффициента Кподз. Заполняется при добыче кондиционных руд черных металлов (подпункт 3 пункта 2 статьи 342 НК РФ)
Графа 4
Значение коэффициента Ктд. Заполняется участниками региональных инвестиционных проектов (статья 342.3 НК РФ)
070
Стоимость единицы добытого полезного ископаемого (подпункт 8.7.1 пункта 8.7 Порядка)
080
Доля содержания химически чистого драгоценного металла в единице добытого полезного ископаемого. Указывается только в отношении драгметаллов и продуктов, их содержащих, в отношении остальных ископаемых ставится прочерк
090
Количество реализованного добытого ископаемого. При отсутствии реализации ставится прочерк. В этом случае следует заполнить Раздел 6
100
Выручка от реализации
110
Скорректированная выручка от реализации (пункт 6 статьи 105.3 НК РФ). При отсутствии ставится прочерк
120
Расходы на доставку (пункты 2 и 3 статьи 340 НК РФ, по концентратам и другим полупродуктам, содержащим драгоценные металлы — пункт 5 статьи 340 НК РФ)
130
Расходы по аффинажу химически чистого драгоценного металла, по остальным ископаемым — прочерк
140
База на НДПИ
150
Сумма налога (подпункт 8.7.9 пункта 8.7 Порядка)
160
Скорректированная сумма налога (пункт 6 статьи 105.3 НК РФ). При отсутствии ставится прочерк
Раздел 6. Заполняется в единственном экземпляре. Определяется стоимость единицы добытого ископаемого исходя из расчетной стоимости
010-040
Сведения для расчета прямых расходов, относящихся к добытым ископаемым
050-090
Сведения для расчета косвенных и иных расходов, относящихся к добытым ископаемым
100
Сумма расходов по строкам 040 и 090
110
Код единицы измерения количества добытых полезных ископаемых по ОКЕИ (приложение № 4 к Порядку)
Графа 1
Код ископаемого (Приложение № 2 к Порядку)
Графа 2
Количество добытого ископаемого по соответствующему коду
Графа 3
Доля добытого ископаемого в общем количестве добытых ископаемых: Значения по графе 2 для данного ископаемого / Сумма значений по всем строкам графы 2
Графа 4
Сумма расходов по добыче ископаемого: Строка 100 х Графа 3
Раздел 7. Заполняется отдельно по соответствующему КБК и отдельно по каждому участку недр, на которых был добыт уголь
010
КБК по НДПИ за добытый уголь
020
Сведения о лицензии — серия, номер, вид
030
Код единицы измерения количества добытых полезных ископаемых по ОКЕИ (приложение № 4 к Порядку)
040
ОКТМО территории, где уплачивается налог
050
Значение коэффициента Ктд (статья 342.3 НК РФ)
Подраздел 7.1. Отражается количество добытого угля отдельно по каждому его виду
Графа 1
Код вида ископаемого (приложение № 2 к Порядку)
Графа 2
Код основания налогообложения добытого угля по ставке из статьи 342 НК РФ (приложение № 3 к Порядку)
Графа 3
Количество добытого угля по ставке из графы 2
Подраздел 7.2. Отражаются данные по НДПИ по каждому участку недр
060
Сумма остатков, неучтенных при определении налогового вычета расходов на начало налогового периода (пункт 4 статьи 343.1 НК РФ)
070
Сумма расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля (пункт 5 статьи 343.1 НК РФ):
Строка 070 = Строка 080 + Строка 090 + Строка 100
080-100
Сведения для расчета строки 070:
строка 080 — материальные расходы (глава 25 НК РФ);
строка 090 — расходы на покупку или создание амортизируемого имущества;
строка 100 — расходы по достройке, дооборудованию, модернизации основных средств
110
Сумма расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, включаемых в налоговый вычет (не более предельной величины вычета):
Строка 060 + Строка 070 не более, чем Строка 140
120
Значение коэффициента Кт (пункт 3 статьи 343.1 НК РФ):
Строка 120 не более, чем 0,3
130
Сумма налога без учета вычета, определенная в соответствии с пунктом 10.8.6 Порядка
140
Предельная величина вычета = Строка стр. 130 x Строка120
150
Сумма налога с учетом вычета = Строка 130 — Строка 110. При добыче угля без учета налогового вычета ставится прочерк
160
Сумма остатков, неучтенных при определении вычета расходов на конец периода (пункт 4 статьи 343.1 НК РФ):
Строка 160 = Строка 060 + Строка 070 — Строка 110
Подраздел 7.3
170
Месяц и год, когда возникло право на вычет
180
Сумма вычета на дату из строки 170
190
Сумма вычета, учтенная при исчислении налога в предыдущие периоды
200
Сумма вычета, учтенная при исчислении налога в текущем периоде
210
Остаток суммы вычета: Строка 180 — Строка 190 — Строка 200
220
Месяц и год окончания права на вычет
Источник