Декларация налог на добычу полезных ископаемых
USD
70,4413
0 коп.
EUR
79,1901
19,7 коп.
Новая форма «Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых» официально утверждена документом Приложение №1 к приказу ФНС России от 20.12.2018 N ММВ-7-3/827@.
Декларацию подают организации и индивидуальные предприниматели — налогоплательщики НДПИ, осуществляющие добычу полезных ископаемых на основании лицензии на право пользования недрами.
Бланк загружен на сайт: 25.02.2019
Также вы можете скачать другие формы (бланки) бухгалтерской и налоговой отчетности.
Подробнее о применении формы КНД 1151054:
- Письма от налоговой – когда отвечать, а когда — нет
… . Возмещение НДС по налоговой декларации.
Необходимо представить документы, подтверждающие право на вычеты по налогу (п. 8 … НК РФ).
5. Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых, земельному или водному налогу.
У налогоплательщика могут потребовать … конкретики, и налоговые органы этим пользуются. Однако в части декларации по налогу на добавленную стоимость … ошибка в декларации по НДС имеет свой код. Поэтому, когда налоговый орган требует … - Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за февраль 2019
… камеральной проверки первичной налоговой декларации отражено только доначисление недоимки по налогу, в связи с … земельного налога с учетом фактической его уплаты в бюджет на основании уточненной налоговой декларации … о привлечении к ответственности по первоначальной налоговой декларации и налог уплачен после подачи уточненной … обстоятельствах, Налогоплательщик при определении налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых за 2013 год правомерно применил …
- Как минимизировать налоговые риски по НДС
… уступив только налогу на добычу полезных ископаемых и налогу на прибыль. Но первые два по сравнению с … , то они лишаются возможности на налоговый вычет или льготу. С … комиссий налоговых органов о легализации налоговой базы», если ваши налоговые вычеты по НДС … приведен пример расчета доли налоговых вычетов по НДС, превышающий 89%.
… (если вы реализуете продукцию по 10% налоговой ставке), прибавляется сумма без … , то нужно помнить, что декларация по налогу на прибыль формируется нарастающим итогом, и … - Практика Конституционного Суда РФ по налоговым вопросам за 2018 год
… наличием ошибок (недостоверных сведений) в налоговых декларациях или расчетах, как учтенных в … на учет, но до установленного статьей 174 НК РФ срока представления налоговой декларации … за указанный налоговый период (не позднее 25 … полезных ископаемых для целей применения льготной налоговой ставки (0 процентов) по налогу на добычу полезных ископаемых.
Позиция Суда:
Исчисление налога … - Практика Конституционного Суда РФ по налоговым вопросам за первое полугодие 2018 года
… наличием ошибок (недостоверных сведений) в налоговых декларациях или расчетах, как учтенных в … /579@ «О порядке определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из … полезных ископаемых для целей применения льготной налоговой ставки (0 процентов) по налогу на добычу полезных ископаемых.
Позиция Суда:
Исчисление налога … , в том числе с учетом предусмотренных налоговых льгот … - Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за март 2020
… том, что отказ налогового органа в приеме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО " … последующей транспортировкой непосредственно связаны с добычей полезных ископаемых (составляют неотъемлемую часть технологического процесса … к процессу добычи полезного ископаемого не относится.
Соглашаясь с выводами налогового органа о неправомерном … рассматриваемом случае нормативы потерь при добыче полезных ископаемых для пользователя недр утверждены уполномоченным … - Практика Конституционного Суда РФ по налоговым вопросам за 1-ое полугодие 2019 года
… налога в случае непредставления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации за соответствующий налоговый период.
Позиция Суда
: По … , заявленных им в ранее поданных налоговых декларациях (статьи 32, 78, 80, 81 … элемента налогообложения, как налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость, само по себе не носит … 336 НК РФ объектом обложения налогом на добычу полезных ископаемых — по общему правилу и при наличии … - Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за ноябрь 2018
… суммы налога, произведенный Налогоплательщиком перерасчет налоговых обязательств путем представления уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную … годовых потерь относительно ежемесячной добычи полезных ископаемых противоречит нормам налогового законодательства.
Определение от … Комбинат КМАруда») –
Установив, что добыча сырой руды без проведения взрывных … добыче полезных ископаемых, и расходы на их приобретение связаны только с необходимым технологическим процессом по добыче ископаемых … - Важные правовые позиции КС и ВС по вопросам налогообложения за 4 квартал 2017 года
… законодательства о налогах и сборах.
По результатам камеральной налоговой проверки представленной обществом налоговой декларации по налогу на добавленную … налоговой службы по г. Чебоксары
).
16. Использование налогоплательщиком воды при осуществлении деятельности по добыче … исчислять и уплачивать водный налог, поскольку, осуществляя лицензируемую добычу полезных ископаемых, оно имеет право … забора воды для осуществления деятельности по добыче полезных ископаемых к этому перечню не относится … - Порядок заполнения деклараций и сроки сдачи отчетности при ликвидации организации или ее реорганизации
… является налоговым периодом для следующих налогов:
акцизы (ст. 192 НК РФ);
налог на добычу полезных ископаемых (ст … реорганизация.
Например, срок подачи декларации по налогу на прибыль за последний налоговый период – не позднее … . 386 НК РФ декларация по налогу на имущество организаций за последний налоговый период должна быть … нахождения (учета) (код)»:
в декларации по налогу на прибыль и декларации по НДС будет указываться код … - Выездной налоговый контроль: количество проверок сокращается, поступления – растут
… исчисления и уплаты налогов за тот налоговый период, который охватывает декларация.
Рис. … 5. Динамика камеральных налоговых проверок … ошибки в налоговых расчетах. Так, через подачу уточняющих деклараций налогоплательщиками в … сдачу налоговых деклараций субъектами малого предпринимательства, использующими УСН и уплачивающими налог по ставке … по НДС — в 2,72 раза. Наибольший прирост поступлений показали налог на добычу полезный ископаемых … - Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за август 2019
… на разведку и добычу либо совмещенную лицензию на геологическое изучение, разведку и добычу полезных ископаемых, направлена на … дополнительной лицензии на пользование участками недр в целях добычи общераспространенных полезных ископаемых и подземных … на применение УСН и об отсутствии объекта обложения данным налогом. Ввиду непредставления налоговых деклараций по …
- Наиболее частые нарушения выявляемые ФНС
… налоговых декларациях
п. 3 ст. 204 НК РФ
В результате сравнительного анализа налоговой декларации по … акцизам на подакцизные товары, за исключением … единицы добытого полезного ископаемого, приводящего к неполной уплате налогоплательщиком сумм налога на добычу полезных ископаемых
п. 1 … из которых не отражены в налоговой декларации по земельному налогу, что дает основание полагать … - Обзор писем Министерства финансов РФ за ноябрь 2019
… переработки на таможенной территории, в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость возможно отразить операции по реализации … и нефти на котором отсутствуют, не может рассматриваться в качестве добычи полезного ископаемого в … вида добытого полезного ископаемого.
Аналогичный подход к определению объекта налогообложения по НДПИ применяется … 19.09.2019 по вопросу определения вида добытого организацией полезного ископаемого — известняка, являющегося … - Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за март 2019 года
… ) –
Сам факт направления уточненной налоговой декларации после выявления правонарушения инспекцией не … в расходах при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций до завершения … участка, исчислить сумму земельного налога и представить налоговую декларацию.
НДПИ
Определение от … к работам по добыче полезных ископаемых в целях определения расчетной стоимости полезных ископаемых и того … предоставленных для разработки месторождений полезных ископаемых и используемых для хранения вскрышных …
Источник
Примечание:
Данная форма вступила в силу по истечении двух месяцев со дня официального опубликования Приказа ФНС РФ от 20.12.2018 N ММВ-7-3/827@. Налоговая декларация представляется за налоговый период, следующий за месяцем вступления Приказа ФНС РФ от 20.12.2018 N ММВ-7-3/827@ в силу (пункт 3 Приказа ФНС РФ от 20.12.2018 N ММВ-7-3/827@)
Похожие формы:
— Форма по КНД 1151054 от 14.05.2015 (ред. от 17.04.2017)
— Форма по КНД 1151054 от 16.12.2011 (ред. от 14.11.2013)
— Форма по КНД 1151054 от 07.04.2011
— Форма по КНД 1151054 от 29.12.2006 (ред. от 31.12.2008)
— Форма по КНД 1151054 от 29.12.2003
— Форма по КНД 1151054 от 15.07.2002
| ИНН | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| КПП | Стр. | 1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма по КНД 1151054 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер корректировки | Налоговый (отчетный) период (код) | Отчетный год | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Представляется | по | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(налогоплательщик) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма реорганизации (ликвидация) (код) | ИНН/КПП реорганизованной организации | / | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Номер | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| На | страницах с | листах | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Достоверность и полноту сведений, указанных | Заполняется | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сведения о представлении декларации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 — налогоплательщик 2 — представитель налогоплательщика | Данная декларация представлена (код) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| на | страницах | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| с приложением подтверждающих документов | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| или их копий на | листах | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(фамилия, | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата представления декларации | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Зарегистрирована за N | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(наименование организации — представителя | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Подпись | Дата | . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Фамилия, И.О.* | Подпись | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| * Отчество указывается при наличии | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Источник
030
Код единицы измерения количества добытой нефти «168» по ОКЕИ (приложение 4 к Порядку)
Подраздел 2.1. Отражается количество нефти отдельно по каждой лицензии
040
Код по ОКТМО территории, на которой организация платит налог
050
Параметры лицензии — серия, номер, вид
060
Значение показателя Дм (статья 342.5 НК РФ)
070
Значение показателя Кндпи (пункт 1 статьи 342.5 НК РФ)
080
Значение коэффициента Кц (пункт 3 статьи 342 НК РФ)
090
Значение коэффициента Кв (пункт 2 статьи 342.5 НК РФ)
100
Степень выработанности запасов участка Св, рассчитываемая для коэффициента Кв (пункт 2 статьи 342.5 НК РФ)
110
Значение коэффициента Кз (пункт 3 статьи 342.5 НК РФ)
115
Значение коэффициента Кдв (подпункт 4 пункта 3 статьи 342.5 НК РФ)
120
Значение коэффициента Ккан (пункт 4 статьи 342.5 НК РФ)
130
Сумма налога по нефти, добытой на участке недр, рассчитанная в соответствии с подпунктом 5.5.11 Порядка
140
Сумма налогового вычета (если есть)
150
Сумма налога к уплате: Строка 130 — Строка 140
Подраздел 2.1.1. Заполняется по залежам на участках, реквизиты лицензии на право пользования которыми указаны в строке 050 подраздела 2.1, для которых коэффициент равен 1
Графа 1
Код основания налогообложения ископаемого (приложение № 3 к Порядку)
Графа 2
Количество добытой нефти, подлежащее обложению по ставке, соответствующей коду из графы 1
Подраздел 2.1.2. Заполняется при условиях, определенных в пункте 5.7 Порядка
160
Наименование залежи
170
Эффективная нефтенасыщенная толщина пласта в метрах. Если нефть добывается из залежей, не указанных в подпунктах 3 и 4 пункта 1 статьи 342.2 НК РФ, ставится прочерк
180
Показатель проницаемости залежи в мкм2 в случае применения значения коэффициента Кд. Если нефть добывается из залежей, не указанных в подпунктах 3 и 4 пункта 1 статьи 342.2 НК РФ, ставится прочерк
190
Глубина залегания продуктивных залежей в метрах
200
Плотность нефти г/см3
210
Показатель Дм (статья 342. 5 НК РФ). Определяется в соответствии с условиями из пункта 5.7.6 Порядка
220
Степень выработанности запасов залежи (пункт 5 статьи 342. 2 НК РФ)
230
Значение коэффициента Кд (статья 342.2 НК РФ)
240
Количество налоговых периодов применения коэффициента Кд<1 (пункт 2 статьи 346.21 НК РФ). По залежам, для которых Кд=1, ставится прочерк
250
Значение коэффициента Кдв (статья 342.2 НК РФ). Если Кд=1, ставится прочерк
260
Количество налоговых периодов применения ставки 0 рублей (подпункт 21 пункта 1 статьи 342 НК РФ)
270
Сумма исчисленного налога в соответствии с пунктом 5.7.12 Порядка
Графа 1
Код основания налогообложения ископаемых (приложение № 3 к Порядку)
Графа 2
Количество нефти, добытой из залежи, облагаемое по ставке, соответствующей коду из графы 1
Раздел 3. Заполняется отдельно по КБК и отдельно по газу и газовому конденсату
010
Код вида ископаемого: 03200 — для газового конденсата, 03300 — для газа (приложение № 2 к Порядку)
020
КБК для НДПИ по газу или газовому конденсату
030
Код единицы измерения количества добытых полезных ископаемых по ОКЕИ: 114 — для газа, 168 — для газового конденсата (приложение № 4 к Порядку)
040
Сумма налога = Сумма значений, указанных в Строке 190 всех подразделов 3.1.1 по всем залежам, относящимся к участку недр, реквизиты лицензии на право пользования которым указаны в строке 090 подраздела 3.1
050
Значение показателя Тг (пункт 14 статьи 342.4 НК РФ). По газовому конденсату ставится прочерк
060
Значение коэффициента Ов (пункт 5 статьи 342.4 НК РФ)
070
Значение коэффициента Кгпн (пункт 6 статьи 342.4 НК РФ)
Подраздел 3.1. Указывается количество ископаемого отдельно по каждой лицензии
080
Код по ОКТМО
090
Сведения о лицензии — серия, номер и вид
100
Показатель Свг (пункт 13 статьи 342.2 НК РФ)
110
Базовое значение единицы условного топлива Еут (пункт 1 статьи 342.4 НК РФ)
120
Значение коэффициента Ккм (подпункт 15 статьи 342.4 НК РФ). По природному газу ставится прочерк
130
Значение коэффициента Дг (пункт 3 статьи 342.4 НК РФ)
Подраздел 3.1.1. Указывается количество ископаемого, добытого на участке недр в соответствии с лицензией из строки 90 подраздела 3.1. Информация отражается отдельно по каждой залежи
140
Полное наименование конкретной залежи
150
Глубина залегания
160
Плотность:
для залежи газового конденсата — в г/куб. см;
для залежи газа горючего природного — плотность газа по воздуху
170
Значение коэффициентов Квг, Кр, Кгз, Кас, Корз (пункты 8-12 статьи 342.4 НК РФ соответственно)
180
Значение коэффициента Кс (пункт 7 статьи 342.4 НК РФ)
190
Сумма налога, исчисленная в в соответствии с пунктом 6.10.5 Порядка
Графа 1
Код основания налогообложения в соответствии с приложением № 3 к Порядку
Графа 2
Количество добытого ископаемого, подлежащего обложению по ставке, соответствующей коду из графы 1
Раздел 4. Заполняется отдельно по каждому виду ископаемого, добытого на морском месторождении
010
Код вида ископаемого (приложение № 2 к Порядку):
03100 — нефть;
03200 — газовый конденсат;
03300 — газ;
03401 — попутный газ
020
КБК, по которому уплачивается налог. В отношении попутного газа указываются нули
030
Код единицы измерения количества добытых полезных ископаемых по ОКЕИ (приложение № 4 к Порядку)
040
ОКТМО территории, где уплачивается налог
050
Параметры лицензии — серия, номер, вид
060
Наименование нового морского месторождения углеводородного сырья (как в лицензии)
070
Месяц и год начала добычи
Графа 1
Код основания налогообложения добытых ископаемых (приложение № 3 к Порядку)
Графа 2
Количество добытого ископаемого, облагаемого по ставке, которая соответствует коду, проставленному в графе 1
070
Месяц и год начала добычи
080
Стоимость единицы добытого ископаемого
090
Минимальная предельная стоимость единицы углеводородного сырья
100
Количество реализованного добытого ископаемого
110
Выручка от реализации
120
Скорректированная сумма выручки (пункт 6 статьи 105.3 НК РФ). При отсутствии ставится прочерк
130
Налоговая база по добытому ископаемому (пункт 7.16 Порядка)
140
Сумму налога = Строка 130 х Налоговая ставка. В отношении попутного газа ставится ноль
150
Скорректированная сумма налога (пункт 6 статьи 105.3 НК РФ). При отсутствии ставится прочерк
Раздел 5. Заполняется по ископаемым, налог по которым рассчитывается исходя из стоимости добытого сырья, данные о которых не отражаются в разделах 2-4 и 7
010
Код ископаемого (Приложение № 2 к Порядку)
020
КБК для налога по соответствующему коду. В отношении попутного газа — нули
030
Код единицы измерения количества добытых полезных ископаемых по ОКЕИ (приложение № 4 к Порядку)
040
Ставка НДПИ по соответствующему коду
050
Код муниципального образования, где платится НДПИ
060
Сведения о лицензии — серия, номер и вид
Графа 1
Код основания налогообложения ископаемых (приложение № 3 к Порядку)
Графа 2
Количество ископаемого, облагаемого по ставке по соответствующем коду
Графа 3
Значение коэффициента Кподз. Заполняется при добыче кондиционных руд черных металлов (подпункт 3 пункта 2 статьи 342 НК РФ)
Графа 4
Значение коэффициента Ктд. Заполняется участниками региональных инвестиционных проектов (статья 342.3 НК РФ)
070
Стоимость единицы добытого полезного ископаемого (подпункт 8.7.1 пункта 8.7 Порядка)
080
Доля содержания химически чистого драгоценного металла в единице добытого полезного ископаемого. Указывается только в отношении драгметаллов и продуктов, их содержащих, в отношении остальных ископаемых ставится прочерк
090
Количество реализованного добытого ископаемого. При отсутствии реализации ставится прочерк. В этом случае следует заполнить Раздел 6
100
Выручка от реализации
110
Скорректированная выручка от реализации (пункт 6 статьи 105.3 НК РФ). При отсутствии ставится прочерк
120
Расходы на доставку (пункты 2 и 3 статьи 340 НК РФ, по концентратам и другим полупродуктам, содержащим драгоценные металлы — пункт 5 статьи 340 НК РФ)
130
Расходы по аффинажу химически чистого драгоценного металла, по остальным ископаемым — прочерк
140
База на НДПИ
150
Сумма налога (подпункт 8.7.9 пункта 8.7 Порядка)
160
Скорректированная сумма налога (пункт 6 статьи 105.3 НК РФ). При отсутствии ставится прочерк
Раздел 6. Заполняется в единственном экземпляре. Определяется стоимость единицы добытого ископаемого исходя из расчетной стоимости
010-040
Сведения для расчета прямых расходов, относящихся к добытым ископаемым
050-090
Сведения для расчета косвенных и иных расходов, относящихся к добытым ископаемым
100
Сумма расходов по строкам 040 и 090
110
Код единицы измерения количества добытых полезных ископаемых по ОКЕИ (приложение № 4 к Порядку)
Графа 1
Код ископаемого (Приложение № 2 к Порядку)
Графа 2
Количество добытого ископаемого по соответствующему коду
Графа 3
Доля добытого ископаемого в общем количестве добытых ископаемых: Значения по графе 2 для данного ископаемого / Сумма значений по всем строкам графы 2
Графа 4
Сумма расходов по добыче ископаемого: Строка 100 х Графа 3
Раздел 7. Заполняется отдельно по соответствующему КБК и отдельно по каждому участку недр, на которых был добыт уголь
010
КБК по НДПИ за добытый уголь
020
Сведения о лицензии — серия, номер, вид
030
Код единицы измерения количества добытых полезных ископаемых по ОКЕИ (приложение № 4 к Порядку)
040
ОКТМО территории, где уплачивается налог
050
Значение коэффициента Ктд (статья 342.3 НК РФ)
Подраздел 7.1. Отражается количество добытого угля отдельно по каждому его виду
Графа 1
Код вида ископаемого (приложение № 2 к Порядку)
Графа 2
Код основания налогообложения добытого угля по ставке из статьи 342 НК РФ (приложение № 3 к Порядку)
Графа 3
Количество добытого угля по ставке из графы 2
Подраздел 7.2. Отражаются данные по НДПИ по каждому участку недр
060
Сумма остатков, неучтенных при определении налогового вычета расходов на начало налогового периода (пункт 4 статьи 343.1 НК РФ)
070
Сумма расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля (пункт 5 статьи 343.1 НК РФ):
Строка 070 = Строка 080 + Строка 090 + Строка 100
080-100
Сведения для расчета строки 070:
строка 080 — материальные расходы (глава 25 НК РФ);
строка 090 — расходы на покупку или создание амортизируемого имущества;
строка 100 — расходы по достройке, дооборудованию, модернизации основных средств
110
Сумма расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, включаемых в налоговый вычет (не более предельной величины вычета):
Строка 060 + Строка 070 не более, чем Строка 140
120
Значение коэффициента Кт (пункт 3 статьи 343.1 НК РФ):
Строка 120 не более, чем 0,3
130
Сумма налога без учета вычета, определенная в соответствии с пунктом 10.8.6 Порядка
140
Предельная величина вычета = Строка стр. 130 x Строка120
150
Сумма налога с учетом вычета = Строка 130 — Строка 110. При добыче угля без учета налогового вычета ставится прочерк
160
Сумма остатков, неучтенных при определении вычета расходов на конец периода (пункт 4 статьи 343.1 НК РФ):
Строка 160 = Строка 060 + Строка 070 — Строка 110
Подраздел 7.3
170
Месяц и год, когда возникло право на вычет
180
Сумма вычета на дату из строки 170
190
Сумма вычета, учтенная при исчислении налога в предыдущие периоды
200
Сумма вычета, учтенная при исчислении налога в текущем периоде
210
Остаток суммы вычета: Строка 180 — Строка 190 — Строка 200
220
Месяц и год окончания права на вычет
Источник