Какой срок полезного использования у смартфона
ОльгаВега
спросила
11 июня 2019 в 16:31
11815 просмотров
Добрый день, уважаемые профессионалы! Фирма на ОСНО. Директор купил себе в телефон. К какой амортизационной группе можно отнести телефон Айфон Х, если эксплуатационную документацию выбросили? Отнесли к ОКОФ 320.26.30.23.
Заранее спасибо!
ОльгаВега, Добрый день.
Можно ли учесть айфон в расходах?
К какой амортизационной группе отнести iPhone?
Цитата ((Компания может списывать стоимость основного средства — смартфона в течение 2-3 лет. Срок эксплуатации надо определить самостоятельно исходя из технических условий и рекомендаций изготовителя. ):):
По классификации основных средств (утв. постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1) телефоны относятся к четвертой амортизационной группе со сроком полезного использования от трех и до пяти лет (код ОКОФ 14 3222000 «Средства кабельной связи и аппаратура проводной связи оконечная и промежуточная»). Но в эту группу включены средства проводной связи, то есть стационарные аппараты. Смартфон к таким устройствам не относится. Если компания не может причислить актив ни к одной из позиций классификатора, то срок эксплуатации определяет сама исходя из технических условий и рекомендаций изготовителя (п. 6 ст. 258 НК РФ). Поскольку смартфон обладает функциями карманного компьютера, то к его назначению наиболее близок код 14 3020000 «Техникаэлектронно-вычислительная». А этот код входит во вторую амортизационную группу со сроком использования от двух до трех лет.
Aticat, спасибо, но ниже перечисленные коды ОКОФ относятся к старому классификатору?
Простите, ваш ОКОФ 320.26.30.23 верный
Аделия
112 370 баллов
, г. Ижевск
Добрый день!
Код 320.26.30.23 не относится ни к одной амортизационной группе (на основании приложения к Постановлению Правительста РФ «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»).
Амортизационная группа определяется согласно технической документации , п. 6 ст. 258 НК РФ, Письмо Минфина от 22.03.2017 N 03-03-06/1/16322
Если отсутствует эксплуатационная документация, создайте комиссию, поищите в интернете, обратитесь к производителю, да и множество вариантов. Скажу сразу в среднем срок службы 5 лет…
Аделия, спасибо! Амортизационную группу я определяю только для БУ, так как по НУ списывается единовременно. руб. А не критично будет, что приказом директора по БУ установить СПИ 37 месяцев, например…3 группа? И не обращаться к производителю?
Здравствуйте Цитата (ОльгаВега):Амортизационную группу я определяю только для БУ, так как по НУ списывается единовременно. руб. А не критично будет, что приказом директора по БУ установить СПИ 37 месяцев, например…3 группа? И не обращаться к производителю? Пункт 20 ПБУ 6/01 дает вам право самостоятельно определить СПИ Цитата (пункт 20 ПБУ 6/01):20. Срок полезного использования объекта основных средств определяется организацией при принятии объекта к бухгалтерскому учету. |
Доверяю проверку контрагентов |
Контур.Фокусу.
simport, Спасибо большое!!!
Цитата (ОльгаВега):Амортизационную группу я определяю только для БУ, так как по НУ списывается единовременно. руб.
Я так понимаю, что стоимость этого «гаджета» больше 40 т.р., но меньше 100 т.р. Так?
Тогда в бухгалтерском учете Вы можете совсем не привязываться к амортизационным группам. Они исключительно для налогового учета.
В бухгалтерском учете можно применять амортизационные группы, чтобы сблизить налоговый и бухгалтерский учеты. Но но не обязаны этого делать.
Поэтому воспользуйтесь советом simport:
Цитата (simport):Пункт 20 ПБУ 6/01 дает вам право самостоятельно определить СПИ
Цитата (пункт 20 ПБУ 6/01):20. Срок полезного использования объекта основных средств определяется организацией при принятии объекта к бухгалтерскому учету.
Определение срока полезного использования объекта основных средств производится исходя из:
ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью;
ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта;
нормативно — правовых и других ограничений использования этого объекта (например, срок аренды).
И устанавливайте срок полезного использования, как Вам удобнее.
Цитата (ОльгаВега):эксплуатационную документацию выбросили?
Эту документацию несложно найти в интернете… 
Успехов!
Источник
В организации сотовый телефон числится как основное средство. Классификацией основных средств сотовый телефон отнесен к 3-й амортизационной группе (ОКОФ 14 3222135). При этом в сертификате к телефону указан срок его службы — три года. Можно ли списывать расходы на телефон (начислять амортизацию), руководствуясь сроком, указанным в сертификате?
Если стоимость сотового телефона не превышает 20 000 руб., то телефон можно отразить в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов (п. 5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н) и его стоимость в полном объеме можно списать на расходы в момент ввода телефона в эксплуатацию.
При этом, как правило, в бухгалтерском учете сотовый телефон включается в состав основных средств (ОС), поскольку срок его полезного использования больше одного года (п. 4 ПБУ 6/01). Из вопроса следует, что организация приняла именно такое решение: учитывать сотовый телефон в составе основных средств.
Стоимость принятых к учету объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации (п. 17 ПБУ 6/01).
Срок полезного использования объекта ОС определяется организацией при принятии объекта к учету исходя из следующих факторов:
— ожидаемого срока использования этого объекта ОС в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью;
— ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации, естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта;
— нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта (например, срок аренды), п. 20 ПБУ 6/01.
В данном случае в сертификате на сотовый телефон указан срок его службы — три года, т.е. определен ожидаемый срок его использования и физического износа. Поэтому в соответствии с ПБУ 6/01 организация в бухгалтерском учете вправе начислять амортизацию по сотовому телефону, установив срок полезного использования указанного объекта ОС равным трем годам.
В налоговом законодательстве действуют другие правила.
Для целей налогообложения основные средства стоимостью менее 10 000 руб. не учитываются в составе амортизируемого имущества (п. 1 ст. 256 НК РФ).
Расходы на приобретение сотового телефона стоимостью менее 10 000 руб. в полной сумме включаются в состав материальных расходов по мере ввода его в эксплуатацию (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Эти расходы в качестве косвенных согласно ст. 318 НК РФ уменьшают налогооблагаемый доход того отчетного периода, в котором телефон введен в эксплуатацию (см. письмо Минфина России от 22.11.2004 N 03-03-01-04/1/121).
Если же сотовый телефон стоит больше 10 000 руб., то в налоговом учете его стоимость будет амортизироваться в течение всего срока полезного использования аппарата (п. 1 ст. 256 НК РФ).
Для целей налогообложения срок полезного использования амортизируемого имущества определяется налогоплательщиком на дату ввода объекта ОС в эксплуатацию. При этом конкретный срок полезного использования сотового телефона (как и в бухгалтерском учете) организация вправе установить самостоятельно, но в пределах того срока, который определен для данной амортизационной группы Классификацией основных средств, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 (п. 1 ст. 258 НК РФ).
Сотовые телефоны в соответствии с Классификацией основных средств относятся к 3-й амортизационной группе как имущество со сроком полезного использования свыше трех и до пяти лет включительно, или 37 — 60 месяцев (код 143222135).
Таким образом, в налоговом учете организация вправе начислять амортизацию по сотовому телефону, установив срок его полезного использования свыше трех лет, например, три года и один месяц.
Источник
- Главная
- Консультация эксперта
- Основные средства
- Амортизация основных средств
1251027 декабря 2018
Как определить срок полезного использования основного средства смартфон, как ввести в эксплуатацию основное средство, как определить срок амортизации имущества объяснит статья.
Вопрос: Приобрели смартфон для руководителя стоимостью более 40 000 и менее 100 000 руб. В бухгалтерском учете отнесли на ОС, в налоговом — на МПЗ. В документах на телефон указан срок эксплуатации 3 года. Согласно классификатору основных фондов код ОКОФ-2: 320.26.30.22 — Аппараты телефонные для сотовых сетей связи или для прочих беспроводных сетей. К какой амортизационной группе должны отнести данное ОС? Если ориентироваться на срок, установленный изготовителем, то к 2 или 3 группе?
Ответ: Классификация основных средств, утвержденная постановлением Правительства от 01.01.2002 № 1 обязательна только для налогового учета. Для целей бухучета определять амортизационные группы не нужно, так как организация сама решает, какой срок установить для ОС в бухучете.
Еще читайте: начисление амортизации основных средств в 2020 году
Как правило, срок полезного использования основного средства для целей бухучета определяет комиссия исходя из следующих факторов:
• времени, в течение которого планируют использовать основное средство для извлечения доходов. В том числе для управленческих нужд, производства продукции, выполнения работ, оказания услуг;
• периода, по окончании которого основное средство предположительно будет непригодно к дальнейшему использованию, то есть физически изношенным или морально устаревшим. При этом учитывают режим, количество смен и негативные условия эксплуатации основного средства, а также систему или периодичность проведения ремонта;
• нормативно-правовых и других ограничений использования основного средства.
Таким образом, в данной ситуации организации следует создать комиссию, которая определит срок полезного использования телефона, и утвердить срок приказом руководителя.
Определить сроки полезного использования, коды ОКОФ и амортизационные группы по всем видам основных средств можно с помощью сервиса. Проверить, правильно ли вы выбираете амортизационную группу, поможет памятка.
Как ввести в эксплуатацию основное средство
Как определить срок полезного использования
Принимая к учету имущество в качестве основного средства, комиссия устанавливает срок его полезного использования. Такой срок необходим для начисления амортизации. В бухучете амортизацию начисляйте с месяца, следующего за тем, в котором основное средство поставили на учет. То есть после отражения на счете 01 (03). Это установлено в пункте 21 ПБУ 6/01.1Как лизингополучателю учитывать лизинговые платежи за пользование имуществом
Такой же порядок применяют и к недвижимости, право собственности на которую не зарегистрировано (п. 52 Методических указаний, утв. приказом Минфина от 13.10.2003 № 91н).
В налоговом же учете амортизацию начисляйте с месяца, следующего за вводом основного средства в эксплуатацию. Такой порядок установлен в пункте 4 статьи 259 НК. При этом срок, в течение которого первоначальную стоимость списывают, обычно устанавливают исходя из того, к какой амортизационной группе относится имущество.
Как установить в бухучете срок полезного использования объекта основных средств
Срок полезного использования основного средства для целей бухучета комиссия определяет исходя из следующих факторов:13
времени, в течение которого планируют использовать основное средство для извлечения доходов. В том числе для управленческих нужд, производства продукции, выполнения работ, оказания услуг;
периода, по окончании которого основное средство предположительно будет непригодно к дальнейшему использованию, то есть физически изношенным или морально устаревшим. При этом учитывают режим, количество смен и негативные условия эксплуатации основного средства, а также систему или периодичность проведения ремонта;
нормативно-правовых и других ограничений использования основного средства. Например, срока аренды.
Такие правила установлены в пункте 20 ПБУ 6/01.
Срок полезного использования основного средства установите приказом руководителя, составленным в произвольной форме.
Главбух советует: установите одинаковые сроки полезного использования основного средства для целей бухгалтерского и налогового учета. И тогда вам не придется отражать временные разницы (п. 8 ПБУ 18/02).
Обратите внимание: срок полезного использования основного средства, установленный в бухучете, важен при расчете налога на имущество. Связано это с тем, что налог на имущество рассчитывают с остаточной стоимости основного средства, сформированной в бухучете (п. 1 ст. 375 НК).
Чем больше срок полезного использования основного средства, установленный для целей бухучета, тем дольше организация будет платить налог на имущество. Соответственно, чем меньше срок, тем меньшую сумму налога на имущество организация заплатит в бюджет.
Поэтому если в бухучете срок полезного использования установлен меньше, чем в налоговом учете, то не исключено, что при проверке налоговая инспекция потребует это обосновать. Чтобы исключить эти разногласия, в приказе обоснуйте различия в сроках для целей бухгалтерского и налогового учета.
Как определить срок амортизации имущества для налогового учета
Как определить срок полезного использования ОС
Основные средства амортизируют с учетом срока полезного использования. Сложность в том, что не всегда ясно, где взять этот срок: в Классификаторе ОС или в паспорте от изготовителя. Решения найдете ниже.
С 1 января 2017 года, определяя сроки, ориентируйтесь на новый ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008),утвержденный приказом Росстандарта от 12.12.2014 № 2018-ст. ОКОФ, утвержденный постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 № 359, утратил силу.
ОКОФ – основа для Классификации основных средств, утвержденной постановлением Правительства от 01.01.2002 № 1. По Классификации определяют срок полезного использования основного средства, исходя из которого начисляют амортизацию.
Классификация обязательна для налогового учета. Для целей бухучета организация сама решает, какой срок установить для ОС в бухучете. Советуем в бухучете ставить такой же срок, как и в налоговом учете.
Отвечает Александр Сорокин,
заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России
«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».
Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа
<
Статьи по теме в электронном журнале
Источник