Код окоф срок полезного использования автомобиля
Актуально на: 18 июля 2017 г.
В зависимости от срока полезного использования (СПИ) амортизируемое имущество (основные средства и нематериальные активы) распределяется по амортизационным группам (п. 1 ст. 258 НК РФ). К каким амортизационным группам относятся автотранспортные средства, расскажем в нашей консультации.
Как определить амортизационную группу автомобиля?
Амортизационные группы основных средств, в т.ч. автотранспорта, определяются в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы (Постановление Правительства от 01.01.2002 № 1). В этой Классификации объекты основных средств распределены по амортизационным группам с I по X. В I амортизационную группу попадают основные средства с СПИ свыше 1 года до 2 лет включительно, а в X – основные средства, чей СПИ свыше 30 лет. Подробнее об обновленной Классификации основных средств, которая действует с 01.01.2017, мы рассказывали в нашей консультации.
Амортизационные группы автотранспортных средств
Автотранспортные средства в соответствии с Классификацией основных средств отнесены к III-V амортизационным группам. Напомним, что СПИ для них устанавливается следующий:
- III – свыше 3 до 5 лет включительно;
- IV — свыше 5 до 7 лет включительно;
- V — свыше 7 до 10 лет включительно.
Приведем примеры автотранспортных средств, отнесенных к указанным группам:
| Амортизационная группа | Наименование автотранспортного средства |
|---|---|
| III | Автомобили легковые (с рабочим объемом двигателя не более 3,5л); Автобусы особо малые и малые длиной до 7,5м включительно; Автомобили грузовые с дизельным или бензиновым двигателем, имеющие технически допустимую максимальную массу не более 3,5т |
| IV | Автомобили легковые малого класса для инвалидов; Автобусы городские особо большие (автобусные поезда) длиной свыше 16,5 до 24м включительно; Автобусы дальнего следования; Автобусы средние и большие длиной до 12м включительно; Автомобили грузовые, дорожные тягачи для полуприцепов (автомобили общего назначения: бортовые, фургоны, автомобили-тягачи; автомобили-самосвалы); Автокатафалки; Автобетоновозы; Автолесовозы; Средства транспортные для коммунального хозяйства и содержания дорог |
| V | Автомобили легковые большого класса (с рабочим объемом двигателя свыше 3,5л) и высшего класса; Автобусы прочие особо большие (автобусные поезда) длиной свыше 16,5 до 24м включительно; Автомобили грузовые с дизельным двигателем, имеющие технически допустимую максимальную массу свыше 3,5т; Автомобили-тягачи седельные; Автогидроподъемники; Мусоровозы |
Если автотранспортное средство попадает в одну из указанных групп, то организация определяет СПИ в пределах срока, предусмотренного для соответствующей группы. Например, для легкового автомобиля с рабочим объемом двигателя свыше 3,5л СПИ может быть установлен от 85 месяцев до 120 месяцев включительно.
А, к примеру, по крану автомобильному амортизационная группа какая?
В ОКОФ автокран расположен в разделе «Транспортные средства» с кодом 310.29.10.51. По налоговой Классификации средства автотранспортные специального назначения с кодом по ОКОФ 310.29.10.5 отнесены к IV и V амортизационным группам. Поэтому организация может самостоятельно отнести автокран к любой из указанных групп. Обращаем внимание, что кроме автокранов Классификация содержит упоминание и иных кранов, не отнесенных к транспортным средствам. Так, краны грузоподъемные в общем случае отнесены к VII амортизационной группе (СПИ свыше 15 до 20 лет включительно). Также в отдельных группах Классификации можно встретить и иные упоминания кранов. Так, краны грузоподъемные стрелкового типа отнесены в соответствии с Классификацией к II амортизационной группе (СПИ свыше 2 до 3 лет включительно), а деррик-краны, подъемные краны, портальные краны, самоходные или несамоходные машины, оснащенные подъемным краном, — к III амортизационной группе (СПИ свыше 3 до 5 лет включительно). Прочие машины самоходные и тележки, оснащенные подъемным краном, не включенные в другие группировки, относятся к IV амортизационной группе (СПИ свыше 5 до 7 лет включительно). Таким образом, амортизационная группа автокрана в зависимости от его вида может быть установлена из предложенных выше.
Источник
Вопрос
К какой амортизационной группе относится Легковой автомобиль?
Ответ
Легковые автомобили относятся к амортизационным группам в зависимости от их типа.
Большая часть легковых автомобилей относится к Третьей амортизационной группе основных средств (срок полезного использования свыше 3 и до 5 лет).
В то же время, некоторые типы легковых автомобилей, например, Автомобили легковые большого класса, Автомобили легковые высшего класса относятся к 4-й или 5-й амортизационным группам.
Обоснование
К Третьей амортизационной группе основных средств относятся (срок полезного использования свыше 3 и до 5 лет, Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы):
Автомобили легковые (код ОКОФ 310.29.10.2).
К Четвертой амортизационной группе основных средств относятся (срок полезного использования свыше 5 и до 7 лет, Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы):
Средства автотранспортные для перевозки людей прочие
автомобили (легковые малого класса для инвалидов, код ОКОФ 310.29.10.24)
К Пятой амортизационной группе основных средств относятся (срок полезного использования свыше 7 и до 10 лет, Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы):
Средства автотранспортные для перевозки людей прочие
автомобили легковые большого класса ((с рабочим объемом двигателя свыше 3,5 л) и высшего класса, код ОКОФ 310.29.10.24).
Какие виды легковых автомобилей относятся к автомобилям высшего класса?
Нормативные документы применяют это понятие (например, ОКОФ, Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы), но не определяют его значение. В Письме УФНС РФ по г. Москве от 21.12.2011 N 16-15/123396@ указывается на отсутствие значение термина «Автомобили легковые высшего класса» и рекомендуется применять Письмо ГТК России от 26.02.1997 N 04-30/3515 «О классификации автотранспортных средств». В то же время, в последнем письме нет четких критериев отнесения автомобилей к тому или иному классу. В нем указывается только на признаки, которые при этом должны быть учтены.
В отсутствие четкой нормативной базы, можно использовать международную классификацию автомобилей. Всего выделяется шесть классов A, B, C, D, E, F. Из них к высшему классу относится класс F («люкс», «представительский класс»):
Класс мини (А) — малогабаритные автомобили, длиною не более 3,6 м, и шириною не более — 1,6 м.
Малый класс (В) — малогабаритные автомобили длиной 3,6 – 3,9 м, шириной 1,5 – 1,7 м.
Низший средний класс (С). Длина автомобиля 3,9 – 4,4 м, ширина — 1,6 – 1,75 м.
Средний класс (D) — длина 4,4 – 4,7 м, ширина 1,7 – 1,8 м.
Верхний средний класс (Е) («бизнес-класс»). Длина 4,6 – 4,8 м, ширина свыше 1,7 м.
Высший класс (F) («люкс», «представительский класс»). Длина 4,8 м и более, ширина свыше 1,7 м.
До 01.01.2017 (с этой даты изменилось нормативное регулирование вопроса)
К 3-й амортизационной группе основных средств относятся (срок полезного использования свыше 3 и до 5 лет, Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы):
Автомобили легковые (Код ОКОФ 15 3410010, кроме 15 3410114, 15 3410130 — 15 3410141).
Таким образом, в общем случае, легковой автомобиль относится к 3-й амортизационной группе.
Исключение составляют:
Автомобили легковые малого класса для инвалидов (Код ОКОФ 15 3410114) — такие автомобили относятся к 4-й амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно).
Автомобили легковые большого класса (с рабочим объемом двигателя свыше 3,5 л) — (Код ОКОФ 15 3410130) — такие автомобили относятся к 5-й амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно).
Автомобили легковые большого класса для индивидуального и служебного пользования — (Код ОКОФ 15 3410131) — относятся к 5-й амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно).
Автомобили легковые высшего класса — (Код ОКОФ 15 3410140) — относятся к 5-й амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно).
Автомобили легковые высшего класса для служебного пользования — (Код ОКОФ 15 3410141) — относятся к 5-й амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно).
Связаные темы
Третья амортизационная группа — Имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно.
Четвертая амортизационная группа — Имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно.
Пятая амортизационная группа — Имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно.
Материалы по теме «Амортизационная группа»
К какой амортизационной группе относится основное средство?
Амортизационная группа — группа объектов амортизируемого имущества (основных средств и нематериальных активов), сформированная на основании сроков полезного использования. Основное назначение амортизационной группы – определение срока полезного использования объекта.
Грузовой автомобиль
Относятся к амортизационным группам в зависимости от их грузоподъемности и типа. Большая их часть относится к 3 – 5 амортизационным группам.
01.07.2020
Источник
Посмотрите готовую таблицу, чтобы узнать, к какой амортизационной группе относится легковой автомобиль. В 2020 году для определения группы по автомобилю используйте обновленный справочник кодов ОКОФ.
Бухгалтеры пользуются Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утв. постановлением Правительства РФ от 01.01.02 № 1 (далее — Классификация), чтобы определить, к какой амортизационной группе относится легковой автомобиль. В 2018 году действует новая редакция этого документа, с учетом изменений, внесенных постановлением Правительства РФ от 07.07.16 № 640. В новой редакции указаны новые коды ОКОФ, которые применяются с 2017 года и продолжают действовать в 2020 году. (Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ) ОК 013-2014 (СНС 2008).
Ошибка при выборе амортизационной группы для основного средства опасна доначислением сразу двух налогов — на прибыль и на имущество. Инспекторы очень часто находят такие ошибки: это недавно подтвердила ФНС в обзоре типовых нарушений. Скачайте шпаргалку, которая поможет всегда безошибочно определять амортизационную группу.
Скачать шпаргалку
Срок амортизации легкового автомобиля
Чтобы узнать, к какой амортизационной группе относится легковой автомобиль, заглянем в Классификацию. Легковые автомобили относятся к трем амортизационным группам. К какой группе причислить машину, зависит от ее типа. Для удобства мы составили таблицу — выберите вид автомобиля и сразу определите, к какой группе отнести автомобиль. А затем посмотрите, какой установить срок полезного использования.
Читайте по теме: Методы начисления амортизации
Большинство легковых автомобилей относятся к третьей группе. Следовательно, срок их полезного использования составляет свыше трех лет до пяти лет включительно, то есть от 37 до 60 месяцев включительно.
Вид автомобиля | ОКОФ ОК 013-2014 | Амортизационная группа | Срок полезного использования |
|---|---|---|---|
Легковой с бензиновым двигателем объемом до 3,5 л включительно | 310.29.10.21 310.29.10.22 | Третья | Свыше 3 лет до 5 лет включительно |
Легковой с бензиновым двигателем объемом свыше 3,5 л | 310.29.10.22 | Пятая | Свыше 7 лет до 10 лет включительно |
Легковой с дизельным двигателем | 310.29.10.23 |
Читайте по теме: Амортизационные группы основных средств 2020
Амортизационная группа грузового автомобиля
Мы выяснили, к какой амортизационной группе относится легковые машины. Переходим к грузовым фургонам. Грузовые автомобили отнесены в Классификации к следующим амортизационным группам.
| Вид автомобиля | ОКОФ ОК 013-2014 | Амортизационная группа | Срок полезного использования |
|---|---|---|---|
Грузовой с максимальной массой не более 3,5 т | 310.29.10.41.111 310.29.10.42.111 | Третья | Свыше 3 лет до 5 лет включительно |
Грузовой с максимальной массой свыше 3,5 т | 310.29.10.41.112 310.29.10.41.113 310.29.10.42.112 310.29.10.42.113 | Пятая | Свыше 7 лет до 10 лет включительно |
Самосвалы и некоторые другие грузовики независимо от максимальной массы | 310.29.10.41.120 310.29.10.42.120 | Четвертая | Свыше 5 лет до 7 лет включительно |
Коэффициент амортизации автомобиля
Теперь разберемся, как рассчитывается амортизация автомобиля. Чтобы сделать расчет, первым делом определите срок полезного использования основного средства. Для этого используйте таблицы с амортизационными группами.
Срок амортизации — это и есть срок полезного использования, т.е. отрезок времени, когда машина приносит пользу компании. Именно в этот период вы будете начислять амортизацию. Срок определите на дату ввода в эксплуатацию.
Для подтверждения даты ввода в эксплуатацию основного средства, составьте такой акт. В частности, это необходимо для своевременного начисления налога на имущество, вычета НДС со стоимости приобретения объекта, начала амортизации. А также для подтверждения первоначальной стоимости, срока полезного использования, амортизационной группы и т. д., которые установлены для объекта.
Налогоплательщики имеют право применять к основной норме амортизации специальные коэффициенты — повышающие или понижающие (ст. 259.3 НК РФ).
Только до конца недели!
Читайте «Российский налоговый курьер» полгода бесплатно при подписке на 6 месяцев.
Источник
Для расчета амортизации необходимо правильно установить срок полезного использования актива. СПИ определяется на дату ввода объекта в эксплуатацию. Изучите нашу таблицу, чтобы уточнить, к какой амортизационной группе в 2020 году относится автомобиль в зависимости от его вида.
Как определить амортизационную группу автомобиля
При начислении износа организация вправе самостоятельно устанавливать срок полезного использования актива. Для этого имущество распределяется по амортизационным группам (п. 1 стат. 258 НК). Действующий в 2020 году Классификатор утвержден в Постановлении Правительства РФ № 1 от 01.01.02 г. (ред. – от 28.04.18 г.).
В этом нормативно-правовом акте всего приведено 10 категорий. Для каждой из них (с 1 по 10) установлен свой СПИ. К примеру, первой группе соответствует срок от 1 года по 2 года; второй – от 2 лет по 3 года и т.д. Максимально возможный период равен более 30 лет, минимальный – 1 году. Чем долговечнее имущество, тем длительнее его период эксплуатации.
К нам на горячую линию ежемесячно приходит более 100 вопросов о том, какой код ОКОФ присвоить тому или иному предмету. В статье прочтите, как определить код ОКОФ для имущества, по которому непросто отыскать код в классификаторе, на примере пяти предметов. В конце посмотрите таблицу с распространенными видами имущества. В ней — коды ОКОФ, сроки полезного использования и амортизационные группы.
Чтобы узнать, какая амортизационная группа легкового автомобиля в 2020 году, посмотрим Классификатор. Такой транспорт может относиться сразу к 3 категориям (3, 4, 5). В какую именно группу включить автомобиль, зависит от его технических характеристик (вид и объем двигателя). Это же правило действует и в отношении грузового транспорта. Распределение по категориям выполняется в зависимости от его грузоподъемности и типа.
Для удобства мы составили подробную таблицу. В ней обозначены разновидность транспортного средства, его амортизационная группа, код ОКОФ и срок полезного использования. Напомним, что в Классификации установлен следующий СПИ:
- 3 гр. – от 3 лет по 5.
- 4 гр. – от 5 лет по 7.
- 5 гр. – от 7 лет по 10.
Через этот сервис вы сможете точно определить код ОКОФ для основного средства. По коду узнаете, к какой амортизационной группе отнести объект и какой срок использования установить.
Амортизационные группы автомобильных средств и коды ОКОФ
Вид транспортного средства и его технические характеристики | Код ОКОФ по ОК 013-2014 | Амортизационная группа по ПП № 1 от 01.01.02 г. | Срок полезного использования объекта (в годах) |
Легковой автомобиль с рабочим объемом бензинового двигателя не более 3,5 литров | 310.29.10.21 или 310.29.10.22 | 3 | Более 3 и по 5 |
Легковой автомобиль с рабочим объемом бензинового двигателя более 3,5 литров | 310.29.10.24 | 5 | Более 7 и по 10 |
Легковой автомобиль с дизельным двигателем или полудизельным | 310.29.10.23 | 5 | Более 7 и по 10 |
Легковые автомобили малого класса, которые по своим техническим характеристикам предназначены для перевозки людей с инвалидностью. Мощность двигателя не имеет значения | 310.29.10.24 | 4 | Более 7 и по 10 |
Грузовой автомобиль, технически допустимая масса которого не превышает 3,5 тонны. Тип двигателя – дизельный или бензиновый | 310.29.10.41.111 (для дизельных двигателей) или 310.29.10.42.111 (для бензиновых двигателей) | 3 | Более 3 и по 5 |
Грузовой автомобиль, технически допустимая масса которого составляет от 3,5 тонн, но не более 12. Тип двигателя – дизельный | 310.29.10.41.112 | 5 | Более 7 и по 10 |
Грузовой автомобиль, технически допустимая масса которого составляет более 12 тонн. Тип двигателя – дизельный | 310.29.10.41.113 | ||
Грузовой автомобиль, технически допустимая масса которого составляет от 3,5 тонн, но не более 12. Тип двигателя – бензиновый | 310.29.10.42.112 | ||
Грузовой автомобиль, технически допустимая масса которого составляет более 12 тонн. Тип двигателя – бензиновый | 310.29.10.42.113 | ||
Самосвалы, бортовые, тягачи, фургоны и прочие виды грузового транспорта вне зависимости от предельно допустимой массы | 310.29.10.41.120 или 310.29.10.42.120 | 4 | Более 5 и по 7 |
Если транспорт попадает в одну из категорий, его владелец определяет соответствующую амортизационную группу и СПИ. К примеру, организация приобрела легковой автомобиль с бензиновым двигателем объемом до 3,5 л. Это третья группа, по которой срок можно установить от 37 по 60 месяцев включительно.
Для обоснования периода использования составляется акт ввода объекта в эксплуатацию. В документе указывается, к какой группе относится имущество, приводится его первоначальная стоимость, способ расчета амортизации, сумма ежемесячного износа и другие данные.
Обратите внимание! В случае введения транспорта в эксплуатацию до 2017 г. СПИ и амортизационную группу такого объекта не изменяют. Организация продолжает начислять амортизацию по прежним правилам (Письмо Минфина РФ № 03-03-P3/65124 от 08.11.16 г.).
В случае использования в своей деятельности автокрана, какую амортизационную группу по нему установить? Поскольку напрямую для такого оборудования в Классификации группа не установлена, категория определяется по техническому назначению оборудования. К примеру, стрелковые грузоподъемные краны (код ОКОФ 330.28.22.14.125) входят во вторую группу. Краны-штабелеры (код ОКОФ 330.28.22.14.160) относятся к пятой группе. А для грузоподъемных кранов (код ОКОФ 330.28.22.14.120) предназначена седьмая группа и т.д.
Источник