Окоф для пылесосов и срок полезного использования
Ответ: В зависимости от вида пылесоса организация вправе принять решение присвоить пылесосу коды 330.28.25.14.124 «Аппараты пылеулавливающие мокрые», 330.28.25.14.125 «Аппараты центробежного действия сухие» или 330.28.25.14.129 «Оборудование газоочистное и пылеулавливающее прочее» ОКОФ.
Обоснование: Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1) (далее — Классификация), осуществляется по кодам Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008) (утв. Приказом Росстандарта от 12.12.2014 N 2018-ст). Классификация используется для определения срока полезного использования амортизируемого имущества.
С 01.01.2017 данная Классификация в обязательном порядке применяется для целей налогового учета (п. 1 ст. 258 Налогового кодекса РФ, п. 1 Постановления N 1).
Для целей бухгалтерского учета определение срока полезного использования объекта основных средств производится исходя:
— из ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью;
— ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта;
— нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта (например, срока аренды) (п. 20 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н (далее — ПБУ 6/01)).
Однако организация вправе применять Классификацию для целей бухгалтерского учета, поскольку это не запрещено законодательством РФ. Порядок использования указанной Классификации для целей бухгалтерского учета необходимо закрепить в учетной политике организации.
Указанный порядок целесообразно применять для целей минимизации расхождения налогового и бухгалтерского учета по ОС первоначальной стоимостью более 100 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ, п. 5 ПБУ 6/01).
Однако если организация укажет в учетной политике, что при определении для целей бухгалтерского учета срока полезного использования объектов ОС используется Классификация, то она обязана будет ее применять и по объектам стоимостью 100 000 руб. и менее, которые по налоговому учету не будут признаваться амортизируемым имуществом.
При этом по бухгалтерскому учету лимит стоимости для признания объекта основным средством не может быть более 40 000 руб. Размер установленного лимита организация также указывает в учетной политике (п. 5 ПБУ 6/01).
Таким образом, если организация в учетной политике указала, что использует Классификацию для целей бухгалтерского учета и стоимость пылесоса превышает установленный лимит, то ей необходимо определить код ОКОФ для пылесоса и его амортизационную группу.
Наименование пылесоса в ОКОФ и в Классификации отсутствует. При этом в Общероссийском классификаторе основных фондов ОК 013-94 (утв. Постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 N 359) был код 16 2930331 «Электропылесосы», по которому могли учитываться пылесосы.
Согласно прямому переходному ключу от ОКОФ ОК 013-94 к ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008) (утв. Приказом Росстандарта от 21.04.2016 N 458) при определении кода 16 2930331 «Электропылесосы» по новому ОКОФ необходимо выбрать код из 330.28.23 — 330.28.29.
Таким образом, по нашему мнению, в зависимости от вида пылесоса организация вправе принять решение присвоить пылесосу коды ОКОФ 330.28.25.14.124 «Аппараты пылеулавливающие мокрые», 330.28.25.14.125 «Аппараты центробежного действия сухие» или 330.28.25.14.129 «Оборудование газоочистное и пылеулавливающее прочее».
Задать вопрос или заказать пособие можно тут
С уважением к вашему бизнесу,
Сушонкова Елена
Подписывайтесь на нас:
ВК Facebook Дзен Одноклассники Teletype Телеграмм
Список всех публикаций блога вы найдёте на главной странице канала
Материал подготовлен с использованием системы КонсультантПлюс
ДРУГИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ
По какому коду ОКОФ учитывается шлагбаум?
По какому коду ОКОФ можно учесть шкаф?
По какому коду ОКОФ можно учесть стол?
По какому коду ОКОФ можно учесть стеллаж?
Источник
Просмотров: 3999
При формировании производственного арсенала необходимо придерживаться четкой классификации основных фондов согласно утверждённому перечню ОКОФ. И техника по поддержанию порядка – одна из его составляющих. Так как же грамотно провести или списать пылесос по ОКОФ?
Что такое ОКОФ и для чего он нужен?
Общероссийский классификатор основных фондов упорядочивает сведения об имеющихся активах организации. Сюда входят здания жилого и нежилого назначения, транспортные средства, оборудование и т.д. Впервые введен в действие с 1996 года, крайнее обновление классификатора произошло в 2017 году.
Верное проведение фондов по ОКОФ облегчает следующие задачи контролирующих и управленческих органов государства в отрасли надзора:
- Создание четкой структуры фондов предприятия и контроль за их движением
- Регистрация данных в реестрах, первичных документах и учетных системах
- Автоматизация статистической отчетности
- Проверка контрагента на предмет разрешения на ведение деятельности, чистоту налоговых платежей
- Облегчение срока полезной эксплуатации и расчета амортизации основных средств
- Вычисление эффективной суммы налоговых платежей и выявление права на преференции налогового имущества
Наименование объекта основного кода и его функциональные характеристики отображены в классификации определенным кодом ОКОФ. Так, промышленные пылесосы с электродвигателем имеют один код, а вертикальные беспроводные аналоги могут отличаться одной цифрой. Рассмотрим подробнее.
Как отражается пылесос в ОКОФ?
Согласно общепринятой группировке пылесос относится к материальным основным фондам. По своему назначению он входит в категорию машины и оборудование. Срок эксплуатации в диапазоне 7-10 лет переносит агрегат в пятую группу амортизации фондов.
Таким образом, пылесос относится к виду машин и оборудования (код 330.ХХ.ХХ.ХХ.ХХХ). Согласно общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности (ОКПЭД), пылесосы не входят в любые общепринятые группировки по классовому признаку. Код класса – 330.28.
Классификатор не предусматривает отдельной категории «Очистительная и климатическая техника», поэтому вакуумные очистители независимо от типа относятся к машинам общего назначения. Но и здесь ни под какую группировку больше подобная техника не подпадает. В таком случае оборудование относят к подклассу 2. Поэтому правильный код ОКОФ для пылесоса – 330.28.2.
Международная классификация
Код ОКОФ применим для внутреннего рынка и контроля за движением активов. Если же вы международная компания, или информация об основных фондах нужна для регистрации международного патента или торгового знака, то такие сведения необходимо проводить согласно Международному классификатору товаров и услуг. На момент написания статьи действует 11-я редакция документа.
Перечень содержит 45 классов товаров и услуг. Товары разделены на 34 класса, 11 остальных отдано под услуги. Машины и оборудование, а также запчасти и аксессуары к ним относятся к 7
классу. Деления на подгруппы нет. Таким образом, класс пылесоса в основном фонде по международному реестру продукции – 7.
Деятельность по обслуживанию пылесосов также необходимо проводить по международной классификации. Она подпадает сразу под несколько классов реестра в зависимости от характера услуги:
- Класс 35 – публичная демонстрация очистительной техники в розничных и сетевых магазинах, каталогах или любым способом без транспортировки
- Класс 40 – участие в разработке и тестировании новых моделей пылесосов
При этом услуги по ремонту бытовой техники, включая пылесосы, в классификаторе отсутствуют.
Европейская система классификации
В Европейском Союзе существует 3 классификатора товаров, каждая из которых используется в разных ситуациях:
- Гармонизированная система товаров и услуг Всемирной таможенной Организации
- Интегрированная номенклатура товаров и услуг
- Классификатор продукции Европейского Союза (КПЕС)
Базу гармонизированной системы нам в открытом доступе найти не удалось, поэтому сообщить правильную структуру кода не можем. Если читатель намерен закупить иностранный пылесос для любых целей, за правильным кодом рекомендуем обратиться в ближайший таможенный
офис.
Европейская интегрированная номенклатура же разделена на 20 больших секций в зависимости от характера продукции. Машины и оборудование относятся к продукции перерабатывающих производств. Поскольку у пылесоса присутствует электродвигатель, то он относится к разряду электрического оборудования (глава 85 17-й секции документа). Помощникам по уборке отведена группа 8508, которая имеет деление в зависимости от типа питания:
- Проводные с электродвигателем с мощностью до 1500 Вт и мешком для сбора мусора или его заменителем получили код 8508 11 00
- Которые не соответствуют требованиям – 8508 19 00
- Беспроводные и роботизированные агрегаты с аккумуляторными батареями – 8508 60 00
- Насадки и запчасти для пылесосов – 8508 70 00
Текущая версия приведена в редакции от 31 октября 2017 года.
По аналогичному принципу строится и Классификатор продукции Европейского Союза (КПЕС), действующий с 2008 года. Крайние изменения произошли в 2017 году. Пылесосы относятся к секции C (продукция перерабатывающих производств). По своему назначению они машины и оборудование (группа 27 Классификатора). Сфера использования – бытовая, промышленным места не нашлось. Подгруппа в документе – 27.51. Поскольку специализированной категории для пылесосов нет, они не относятся к группировкам. Код класса категории – 27.51.2. Если же у прибора присутствует электродвигатель, то его обозначают кодом 27.51.21.
Общероссийская
Общероссийский классификатор продукции и фондов по кодам экономической деятельности ((ОКПД) практически повторяет структуру КПЕС). Единственное отличие – дополнение структуры пунктом «приборы электрические бытовые со встроенным электродвигателем хозяйственного назначения» (код 27.51.21.110). Согласно этому пункту прибор занимает одно из главенствующих мест – 27.51.21.111.
Классификация пылесосов в странах СНГ
Все страны и территории СНГ придерживаются одной или нескольких систем классификации товаров и услуг. В первую очередь это национальные ОКВЭД и конвертеры между ними. При экспортно-импортных операциях применяются различные инструменты, например, Гармонизированная система таможенных платежей или интегрированная номенклатура ЕС. Объединяет их включение пылесосов в категории машин и оборудования со сроком использования от 3 до 5 или даже до 10 лет.
Беларусь, Казахстан, Киргизия и Армения при торговле между собой руководствуются классификаторами Евразийского экономического Союза. Признаки пылесосов могут варьироваться.
Подведем итог
Закрепим в памяти коды проведения операций при движении пылесосов в основных фондах и закупках:
- Согласно ОКОФ – 330.28.2
- По международной классификации – класс 7 (товар), класс 35 (публичная демонстрация) и класс 40 (разработка и тестирование моделей пылесосов)
- Европейская интегрированная номенклатура – 8508 11 00 (до 1500 Вт с электродвигателем и мешком), 8508 19 00 (другие с электродвигателем), 8508 60 00 (аккумуляторные и роботы), 8508 70 00 (насадки и запчасти к ним)
- КПЕС – 27.51.21
- ОКПД – 27.51.21.111
Спасибо за внимание!
Источник
альбина116
спросил
5 сентября 2018 в 15:46
1251 просмотр
Добрый день! приобрели в офис irobot (пылесос по факту, по описанию в документах — робот).
Нашла постановление ФАС Северо-Западного округа от 18.04.05 № А56-32904/04, в котором по мнению суда организация правомерно учла расходы на приобретение пылесосов при налогообложении прибыли, поскольку данная бытовая техника необходима для поддержания чистоты и порядка в офисе, что является частью обязанности работодателя по созданию благоприятных условий труда.
К Какой амортизационной группе отнести ОС ? буду благодарна за ответ.
Здравствуйте. Код по ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008) (утв. Приказом Росстандарта от 21.04.2016 N 458) 330.28.23 — 330.28.29, как в переходном ключе при определении кода 16 2930331 «Электропылесосы» по новому ОКОФ. |
Сдаю отчётность через |
Дополню ответ, СПИ может быть увеличен на основании срока службы в технической документации. Стоимость ОС сколько, какой срок экспулатации указан в тех документах? |
Сдаю отчётность через |
Платова
31 263 балла
, г. Симферополь
Цитата (ViktoryBuh):какой срок эксплуатации указан в тех документах
Добрый день! От себя добавлю, что в техпаспортах к любым видам пылесосов указывают гарантийный срок до 3-х лет
Источник
- ОКОФ
- Амортизационные группы
Амортизационные группы и сроки полезного использования. Поиск групп по коду ОКОФ онлайн.
Классификатор основных средств служит для назначения срока амортизации материальных ценностей и использует коды Общероссийского классификатор основных фондов. Для основных средств, введённых в эксплуатацию с 2017 года, сроки полезного определяются кодами нового ОКОФ ОК 013-2014. Для основных средств, введённых до 2017 года, сроки определены кодами старого ОКОФ ОК 013-94. Если по новому классификатору основное средство относится к другой группе организации, то сроки не меняются. По налоговому учёту ориентироваться на пп.8 п.4 ст.374 НК РФ и п.58 ст.2 Закона от 30 ноября 2016 №401-ФЗ.
Классификация одной таблицей в формате MS Excel, 51Кб Скачать
Амортизационные группы:
- Первая группа — все недолговечное имущество со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет включительно
- Машины и оборудование
- Вторая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно
- Машины и оборудование
- Средства транспортные
- Инвентарь производственный и хозяйственный
- Насаждения многолетние
- Третья группа — имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно
- Сооружения и передаточные устройства
- Машины и оборудование
- Средства транспортные
- Инвентарь производственный и хозяйственный
- Четвертая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно
- Здания
- Сооружения и передаточные устройства
- Машины и оборудование
- Средства транспортные
- Инвентарь производственный и хозяйственный
- Скот рабочий
- Насаждения многолетние
- Пятая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно
- Здания
- Сооружения и передаточные устройства
- Машины и оборудование
- Средства транспортные
- Инвентарь производственный и хозяйственный
- Основные средства, не включенные в другие группировки
- Шестая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно
- Сооружения и передаточные устройства
- Жилища
- Машины и оборудование
- Средства транспортные
- Инвентарь производственный и хозяйственный
- Насаждения многолетние
- Седьмая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 15 лет до 20 лет включительно
- Здания
- Сооружения и передаточные устройства
- Машины и оборудование
- Средства транспортные
- Насаждения многолетние
- Основные средства, не включенные в другие группировки
- Восьмая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 20 лет до 25 лет включительно
- Здания
- Сооружения и передаточные устройства
- Машины и оборудование
- Транспортные средства
- Инвентарь производственный и хозяйственный
- Девятая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 25 лет до 30 лет включительно
- Здания
- Сооружения и передаточные устройства
- Машины и оборудование
- Транспортные средства
- Десятая группа — имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет включительно
- Здания
- Сооружения и передаточные устройства
- Жилища
- Машины и оборудование
- Транспортные средства
- Насаждения многолетние
Источник
Организация определяет срок полезного использования основного средства, чтобы в бухгалтерском и налоговом учете начислить амортизацию. С 12 мая 2018 года бухгалтеры применяют обновленную Классификацию основных средств. Расскажем подробнее, что изменилось и как определять амортизационные группы в 2019 году.
Классификатор основных средств. Что изменилось?
Экспресс-курсы
Интенсивы по горячим темам в Контур.Школе
Расписание
Основные средства (ОС) организации в зависимости от срока полезного использования (СПИ) для целей налогообложения прибыли относят к той или иной амортизационной группе (п. 1 ст. 258 НК РФ). Срок полезного использования ОС организация определяет сама с учетом классификации, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 (Постановление № 1).
В 2018 году изменились все амортизационные группы классификации, кроме первой. Изменения действуют на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года.
Больше всего поправок — в подразделе «Сооружения и передаточные устройства» второй-десятой групп. Расширен перечень основных средств подраздела «Машины и оборудование» второй и девятой групп.
Классификатор основных средств по амортизационным группам с примерами ОС:
| Номер амортизационной группы | Срок полезного использования ОС | Пример ОС, относящихся к группе амортизации |
|---|---|---|
| 1 | От 1 года до 2 лет включительно | Машины и оборудование общего назначения |
| 2 | Свыше 2 лет до 3 лет включительно | Насосы для перекачки жидкостей |
| 3 | Свыше 3 лет до 5 лет включительно | Радиоэлектронные средства связи |
| 4 | Свыше 5 лет до 7 лет включительно | Ограды (заборы) и ограждения железобетонные |
| 5 | Свыше 7 лет до 10 лет включительно | Сооружения лесной промышленности |
| 6 | Свыше 10 лет до 15 лет включительно | Скважина водозаборная |
| 7 | Свыше 15 лет до 20 лет включительно | Канализация |
| 8 | Свыше 20 лет до 25 лет включительно | Конденсатопровод и продуктопровод магистральные |
| 9 | Свыше 25 лет до 30 лет включительно | Здания (кроме жилых) |
| 10 | Свыше 30 лет | Жилые здания и сооружения |
Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ), по которому определяют амортизационную группу ОС, — без изменений. С 1 января 2017 года действует ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008), утвержденный приказом Росстандарта от 12.12.2014 № 2018-ст. Этот же классификатор будет действовать в 2019 году.
Как определить срок полезного использования ОС
Этап 1 — установите амортизационную группу основного средства по классификации, утвержденной Постановлением № 1
Классификация ОС — это таблица, в которой для каждой амортизационной группы перечислены наименования входящих в нее ОС и соответствующие коды Общероссийского классификатора основных фондов.
Для целей налогового учета по классификации ОС определяют:
- амортизационную группу, к которой относится ОС. Все амортизируемое имущество объединяется в 10 амортизационных групп в зависимости от срока полезного использования имущества (п. 3 ст. 258 НК РФ). Амортизационные группы также важны для того, чтобы определить размер амортизационной премии, которая может быть применена по конкретному ОС;
- срок полезного использования должен быть в установленных для каждой амортизационной группы пределах (Письмо Минфина России от 06.07.2016 № 03-05-05-01/39563). Выбирайте любой срок в пределах СПИ, например наименьший, чтобы быстрее списать стоимость ОС на расходы (Письмо Минфина РФ от 06.07.2016 № 03-05-05-01/39563).
В классификации можно установить целую группу ОС. Расшифровка группы представлена в ОКОФ.
Определите амортизационную группу основного средства так:
- В первой графе ОКОФ найдите вид имущества, к которому относится ОС (9 цифр).
- Проверьте в первой графе классификации ОС код, указанный в ОКОФ.
- Если есть код в классификации ОС, посмотрите, к какой амортизационной группе ОС относится.
Если кода в классификации ОС нет, определите амортизационную группу одним из способов:
Способ 1 — по коду подкласса имущества
Код подкласса имущества отличается от кода вида имущества тем, что седьмая цифра в нем — всегда ноль. Например, роторный насос относится к подклассу 14 2912010 (насосы центробежные, поршневые и роторные). Если и этого кода в классификации ОС нет, определите амортизационную группу вторым способом.
Способ 2 — по коду класса имущества
Класс имущества отличается от кода вида имущества тем, что седьмая, восьмая и девятая цифры в нем — всегда нули. Например, роторный насос относится к классу 14 2912000 (насосы и оборудование компрессорное).
Пример. Определение амортизационной группы по коду ОКОФ
Код роторного насоса по ОКОФ — 14 2912113. В Классификации ОС такой код, а также код подкласса 14 2912010 (насосы центробежные, поршневые и роторные) не указаны. Однако в ней есть код класса 14 2912000 (насосы и оборудование компрессорное). Он относится к третьей амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше трех лет до пяти лет включительно). Значит, роторный насос надо включить в третью амортизационную группу.
Этап 2. Обратитесь к технической документации
Если основное средство в классификации и ОКОФ не упоминается, установите СПИ из срока эксплуатации ОС, указанного в технической документации или рекомендациях производителя (п. 6 ст. 258 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.06.2018 № 03-03-20/41332).
Этап 3. Зафиксируйте СПИ в инвентарной карточке учета ОС (форма № ОС-6)
Если налоговый и бухгалтерский СПИ разные, то раздел 2 формы № ОС-6 дополните соответствующей графой.
Пример. Организация приобрела грузовую «Газель» (грузоподъемность 1,5 тонны). Определим СПИ автомобиля.
Согласно классификации ОС, грузовые автомобили общего назначения грузоподъемностью свыше 0,5 и до 5 т включительно входят в 4-ю амортизационную группу. Диапазон СПИ для 4-й амортизационной группы — свыше 5 и до 7 лет включительно. Следовательно, минимально возможный СПИ в месяцах — 61 (5 лет x 12 мес. + 1 мес.), максимальный — 84 мес. (7 лет x 12 мес.). Организация вправе установить любой СПИ автомобиля в диапазоне от 61 до 84 месяцев включительно.
Обратите внимание при учете ОС
- В налоговом учете стоимостной критерий для признания объекта ОС — 100 000 руб., в бухгалтерском учете — 40 000 руб.
- Бухгалтерский учет основных средств в 2019 году ведите в том же порядке, что и ранее: принимайте к учету ОС на дату доведения до состояния готовности к эксплуатации. Если вы продаете ОС, то полученное вознаграждение включайте в доходы, а остаточную стоимость ОС — в расходы. Аналогичные правила распространяются и на продажу недостроенных объектов.
- В бухгалтерском учете организация не обязана придерживаться амортизационных групп, но для удобства может определять срок по классификации основных средств. Это удобно, так как сближает бухгалтерский учет с налоговым.
- Если объект соответствует всем критериям, поименованным в п. 4 ПБУ 6/01, то в бухгалтерском учете его сразу следует перевести в состав основных средств, то есть оприходовать на 01 счет. Фактическое использование объекта, в отличие от налогового учета, необязательно.
Источник