Размер платежей за добычу полезных ископаемых
1. Регулярные платежи за пользование недрами взимаются за предоставление пользователям недр исключительных прав на поиск и оценку месторождений полезных ископаемых, разведку полезных ископаемых, геологическое изучение и оценку пригодности участков недр для строительства и эксплуатации сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых, строительство и эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых, за исключением инженерных сооружений неглубокого залегания (до 5 метров), используемых по целевому назначению.
Регулярные платежи за пользование недрами взимаются с пользователей недр отдельно по каждому виду работ, осуществляемых в Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации и за пределами Российской Федерации на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации (а также арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора, если иное не установлено международным договором).
В целях настоящей статьи к строительству и эксплуатации подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых, относятся также строительство искусственных сооружений и прокладка кабелей и трубопроводов под водой.
Регулярные платежи за пользование недрами не взимаются за:
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1) пользование недрами для регионального геологического изучения;
2) пользование недрами для образования особо охраняемых геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное и иное значение. Порядок отнесения объектов пользования недрами к особо охраняемым геологическим объектам, имеющим научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное и иное значение, устанавливается Правительством Российской Федерации;
3) исключен. — Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ;
(см. текст в предыдущей редакции)
3) разведку полезных ископаемых на месторождениях, введенных в промышленную эксплуатацию, в границах горного отвода, предоставленного пользователю недр для добычи этих полезных ископаемых;
4) разведку полезного ископаемого в границах горного отвода, предоставленного пользователю недр для добычи этого полезного ископаемого;
5) пользование недрами для разработки технологий геологического изучения, разведки и добычи трудноизвлекаемых полезных ископаемых;
(пп. 5 введен Федеральным законом от 02.12.2019 N 396-ФЗ)
6) пользование недрами для разработки технологий геологического изучения, разведки и добычи трудноизвлекаемых полезных ископаемых, осуществляемое по совмещенной лицензии при пользовании недрами для разработки технологий геологического изучения, разведки и добычи трудноизвлекаемых полезных ископаемых, разведки и добычи таких полезных ископаемых.
(пп. 6 введен Федеральным законом от 02.12.2019 N 396-ФЗ)
2. Размеры регулярных платежей за пользование недрами определяются в зависимости от экономико-географических условий, размера участка недр, вида полезного ископаемого, продолжительности работ, степени геологической изученности территории и степени риска. Порядок определения конкретных размеров ставок регулярных платежей за пользование недрами устанавливается федеральным органом управления государственным фондом недр.
(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 227-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Регулярный платеж за пользование недрами взимается за площадь участка недр, предоставленного недропользователю, за вычетом площади возвращенной части участка недр. Платежи за право пользования недрами устанавливаются в строгом соответствии с этапами и стадиями геологического процесса и взимаются:
(в ред. Федерального закона от 18.07.2011 N 222-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
по ставкам, установленным за проведение работ по разведке месторождений, — за площадь участка недр, на которой запасы соответствующего полезного ископаемого (за исключением площади горного отвода и (или) горных отводов) установлены и учтены Государственным балансом запасов;
по ставкам, установленным за проведение работ по поиску и оценке месторождений полезных ископаемых, — за площадь, из которой исключаются территории открытых месторождений.
Ставка регулярного платежа за пользование недрами устанавливается за один квадратный километр площади участка недр в год.
Конкретный размер ставки регулярного платежа за пользование недрами устанавливается федеральным органом управления государственным фондом недр или его территориальными органами, в отношении участков недр местного значения уполномоченными органами исполнительной власти соответствующих субъектов Российской Федерации отдельно по каждому участку недр, на который в установленном порядке выдается лицензия на пользование недрами, в следующих пределах:
(см. текст в предыдущей редакции)
(рублей за 1 кв. км участка недр) | |||
Ставка | |||
Минимальная | Максимальная | ||
1. Ставки регулярных платежей за пользование недрами в целях поиска и оценки месторождений полезных ископаемых | |||
(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 227-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) | |||
Углеводородное сырье | 120 | 540 | |
Углеводородное сырье на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также за пределами Российской Федерации на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации | 50 | 225 | |
Драгоценные металлы | 90 | 405 | |
Металлические полезные ископаемые | 50 | 225 | |
Россыпные месторождения полезных ископаемых всех видов | 45 | 205 | |
Неметаллические полезные ископаемые, уголь, горючие сланцы и торф | 27 | 135 | |
Прочие твердые полезные ископаемые | 20 | 75 | |
Подземные воды | 30 | 135 | |
2. Ставки регулярных платежей за пользование недрами в целях разведки полезных ископаемых | |||
Углеводородное сырье | 5000 | 20000 | |
Углеводородное сырье на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также за пределами Российской Федерации на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации | 4000 | 16000 | |
Драгоценные металлы | 3000 | 18000 | |
Металлические полезные ископаемые | 1900 | 10500 | |
Россыпные месторождения полезных ископаемых всех видов | 1500 | 12000 | |
Неметаллические полезные ископаемые | 1500 | 7500 | |
Прочие твердые полезные ископаемые | 1000 | 10000 | |
Подземные воды | 800 | 1650 | |
3. Ставки регулярных платежей за пользование недрами при строительстве и эксплуатации подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых | |||
Хранение нефти и газоконденсата (рублей за 1 тонну) | 3,5 | 5 | |
Хранение природного газа и гелия (рублей за 1 000 куб. м) | 0,2 | 0,25 | |
Сумма регулярных платежей за пользование недрами включается организациями в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, в течение года равными долями.
(п. 2 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
3. Размеры регулярных платежей за пользование недрами, условия и порядок их взимания при выполнении соглашений о разделе продукции устанавливаются соглашениями о разделе продукции в пределах, установленных настоящей статьей.
При выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции», применяются условия исчисления и уплаты регулярных платежей, установленные указанными соглашениями.
При выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных после вступления в силу Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции» и до вступления в силу настоящей статьи, уплата регулярных платежей за пользование недрами, условия и порядок их взимания устанавливаются указанными соглашениями в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на дату подписания каждого такого соглашения.
(п. 3 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
4. Регулярные платежи за пользование недрами уплачиваются пользователями недр ежеквартально не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом, равными долями в размере одной четвертой от суммы платежа, рассчитанного за год.
Порядок и условия взимания регулярных платежей за пользование недрами с пользователей недр, осуществляющих поиск и разведку месторождений на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также за пределами Российской Федерации на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации, устанавливаются Правительством Российской Федерации, а суммы указанных платежей направляются в федеральный бюджет.
(п. 4 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
5. Регулярные платежи за пользование недрами взимаются в денежной форме и зачисляются в федеральные, региональные и местные бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.
КонсультантПлюс: примечание.
Об особенностях применения печати при заполнении формы расчета регулярных платежей за пользование недрами см. Информацию ФНС России от 30.05.2017.
6. Пользователи недр ежеквартально не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом, представляют в территориальные органы федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, и уполномоченного Правительством Российской Федерации федерального органа исполнительной власти в области природных ресурсов по местонахождению участков недр расчеты регулярных платежей за пользование недрами по формам, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере бюджетной и налоговой деятельности, по согласованию с федеральным органом управления государственным фондом недр.
(см. текст в предыдущей редакции)
Источник
Статья 5. Платежи за добычу полезных ископаемых
1. Платежи за добычу полезных ископаемых взимаются в форме разового платежа (бонуса) за победу в конкурсе или аукционе, а также последующих регулярных платежей после начала добычи в течение всего срока действия лиценции#.
2. Размеры разовых платежей (бонусов) за добычу полезных ископаемых не должны быть менее 10 процентов величины регулярного платежа в расчете на среднегодовую проектную мощность добывающего предприятия. Величина суммы разового платежа определяется органами, выдающими лицензию, по результатам конкурса или аукциона.
Действующие горнодобывающие предприятия, пользовавшиеся недрами до введения в действие настоящего Закона, разовые платежи за добычу полезных ископаемых не производят.
3. При предоставлении совмещенной лицензии на условиях предпринимательского риска, включающего поиск, разведку и добычу полезных ископаемых, платежи осуществляются в форме разового платежа при выдаче лицензии, размер которого определяется органами, выдающими лицензию, или по результатам конкурса или аукциона, а также последующих регулярных платежей отдельно за проведение каждого вида работ.
4. В качестве условия взимания платежей за добычу полезных ископаемых вводятся предельные уровни регулярных платежей согласно Приложению N 1.
Регулярные платежи определяются как доля от стоимости добытого минерального сырья с учетом нормативных потерь полезных ископаемых в недрах и включаются в себестоимоть# его добычи. При этом стоимость добытого минерального сырья исчисляется по ценам реализации товарной продукции из него, без учета налога на добавленную стоимость и спецналога. При использовании добытого минерального сырья для собственных нужд (в том числе пресных подземных вод для хозяйственно-питьевого и промышленного водоснабжения) стоимость добытого минерального сырья рассчитывается исходя из себестоимости единицы продукции с учетом нормативной прибыли.
Конкретные размеры регулярных платежей определяются по каждому месторождению с учетом вида полезного ископаемого, количества и качества запасов, природно-географических, горнотехнических условий, оценки риска пользователя недр и рентабельности разработки месторождения и устанавливаются органами, предоставляющими лицензию.
Размер платежей за сверхнормативные потери при добыче полезных ископаемых увеличивается в два раза. Платежи за сверхнормативные потери производятся один раз в год по результатам подсчета маркшейдерским замером погашаемых в недрах запасов и определения размеров сверхнормативных потерь и осуществляются за счет прибыли, оставшейся в распоряжении пользователя недр.
5. К минеральному сырью, по которому производятся платежи, относятся все виды полезных ископаемых, указанные в лицензии. В состав платы за пользование недрами при добыче отдельных полезных ископаемых может включаться стоимость кондиционных подземных вод, извлекаемых из недр, или вод, не извлекаемых из недр, но ухудшивших свое качество при добыче полезного ископаемого.
6. В случае реализации пользователем недр части минерального сырья или продуктов его технологического передела по бартеру или для экспортных поставок в общую стоимость минерального сырья для определения размера платежей включаются также стоимость экспортных поставок в иностранной валюте или в рублях (для рублевой зоны) и стоимость сырья по прямому обмену, оцениваемых по рыночному курсу на аналогичное сырье, или продукты его передела на момент их реализации.
7. При реализации товарной продукции более высокой степени технологического передела минерального сырья размер платежей корректируется понижающим коэффициентом, определяемым отношением себестоимости добытых полезных ископаемых к себестоимости реализованных продуктов их передела.
Понижающий коэффициент применяется к перерабатывающим производствам, представляющим собой самостоятельные относительно основных технологических процессов по добыче полезных ископаемых комплексы (обогатительные фабрики и установки, производства по выпуску окатышей и агломерата, металлургические производства, производства по выпуску бетона, асфальта, кирпича и другой керамической продукции). К себестоимости добытых полезных ископаемых относятся все затраты на их добычу и транспортировку, затраты по рекультивации земель, нарушенных при добыче полезных ископаемых, а также на геологоразведочные, изыскательские и проектные работы.
По перерабатывающим технологиям, обеспечивающим достижение требуемого качества минерального сырья и предусматриваемым проектами горнодобывающих предприятий для целей приведения добываемой горной массы в соответствие со стандартами и техническими условиями на продукцию (дробление и сортировка песчано-гравийной смеси и природного камня, рассев песков), понижающий коэффициент не применяется. Кроме того, действие понижающего коэффициента не распространяется на перерабатывающие технологии, которые при лицензировании приняты в качестве основных способов добычи полезных ископаемых, то есть отнесены к специальным видам добыточных работ (подземная газификация, химическое и бактериологическое выщелачивание, дражная добыча полезных ископаемых), а также на случаи, когда применение перерабатывающих технологий вызвано ухудшением качества добываемого минерального сырья вследствие изменения технологии ведения горных работ, применения оборудования и механизмов, не предусмотренных проектами предприятия.
8. За попутную добычу полезных ископаемых, осуществляемую при их поисках и разведке, платежи за право на добычу соответствующих полезных ископаемых осуществляются в форме разовых взносов или регулярных платежей.
9. Платежи за использование отходов горнодобывающих и перерабатывающих производств устанавливаются по самостоятельной лицензии в размере 25 — 50 процентов платежей за право добычу# соответствующих полезных ископаемых.
Источник
Статья 5. Платежи за добычу полезных ископаемых
1. Платежи за добычу полезных ископаемых взимаются в форме разового платежа (бонуса) за победу в конкурсе или аукционе, а также последующих регулярных платежей после начала добычи в течение всего срока действия лицензии.
2. Размеры разовых платежей (бонусов) за добычу полезных ископаемых не должны быть менее 10 процентов величины регулярного платежа в расчете на среднегодовую проектную мощность добывающего предприятия. Величина суммы разового платежа определяется органами, выдающими лицензию, по результатам конкурса или аукциона.
Действующие горнодобывающие предприятия, пользовавшиеся недрами до введения в действие настоящего Закона, разовые платежи за добычу полезных ископаемых не производят.
3. При предоставлении совмещенной лицензии на условиях предпринимательского риска, включающего поиск, разведку и добычу полезных ископаемых, платежи осуществляются в форме разового платежа при выдаче лицензии, размер которого определяется органами, выдающими лицензию, или по результатам конкурса или аукциона, а также последующих регулярных платежей отдельно за проведение каждого вида работ.
4. В качестве условия взимания платежей за добычу полезных ископаемых вводятся предельные уровни регулярных платежей согласно приложению N 1.
Регулярные платежи определяются как доля от стоимости добытого минерального сырья с учетом нормативных потерь полезных ископаемых в недрах и включаются в себестоимость его добычи. При этом стоимость добытого минерального сырья исчисляется по ценам реализации товарной продукции из него, без учета налога на добавленную стоимость и спецналога. При использовании добытого минерального сырья для собственных нужд (в том числе пресных подземных вод для хозяйственно-питьевого и промышленного водоснабжения) стоимость добытого минерального сырья рассчитывается исходя из себестоимости единицы продукции с учетом нормативной прибыли.
Конкретные размеры регулярных платежей определяются по каждому месторождению с учетом вида полезного ископаемого, количества и качества запасов, природно-географических, горно — технических условий, оценки риска пользователя недр и рентабельности разработки месторождения, и устанавливаются органами, предоставляющими лицензию.
Размер платежей за сверхнормативные потери при добыче полезных ископаемых увеличивается в два раза. Платежи за сверхнормативные потери производятся один раз в год по результатам подсчета маркшейдерским замером погашаемых в недрах запасов и определения размеров сверхнормативных потерь и осуществляются за счет прибыли, оставшейся в распоряжении пользователя недр.
5. К минеральному сырью, по которому производятся платежи, относятся все виды полезных ископаемых, указанные в лицензии. В состав платы за пользование недрами при добыче отдельных полезных ископаемых может включаться стоимость кондиционных подземных вод, извлекаемых из недр, или вод, не извлекаемых из недр, но ухудшивших свое качество при добыче полезного ископаемого.
6. В случае реализации пользователем недр части минерального сырья или продуктов его технологического передела по бартеру или для экспортных поставок в общую стоимость минерального сырья для определения размера платежей включаются также стоимость экспортных поставок в иностранной валюте или в рублях (для рублевой зоны) и стоимость сырья по прямому обмену, оцениваемых по рыночному курсу на аналогичное сырье, или продукты его передела на момент их реализации.
7. При реализации товарной продукции более высокой степени технологического передела минерального сырья размер платежей корректируется понижающим коэффициентом, определяемым отношением себестоимости добытых полезных ископаемых к себестоимости реализованных продуктов их передела.
Понижающий коэффициент применяется к перерабатывающим производствам, представляющим собой самостоятельные относительно основных технологических процессов по добыче полезных ископаемых комплексы (обогатительные фабрики и установки, производства по выпуску окатышей и агломерата, металлургические производства, производства по выпуску бетона, асфальта, кирпича, черепицы и другой керамической продукции).
К себестоимости добытых полезных ископаемых относятся все затраты на их добычу и транспортировку, затраты по рекультивации земель, нарушенных при добыче полезных ископаемых, а также на геологоразведочные, изыскательские и проектные работы.
По перерабатывающим технологиям, обеспечивающим достижение требуемого качества минерального сырья и предусматриваемым проектами горнодобывающих предприятий для целей приведения добываемой горной массы в соответствие со стандартами и техническими условиями на продукцию (дробление и сортировка песчано — гравийной смеси и природного камня, рассев песков), понижающий коэффициент не принимается. Кроме того, действие понижающего коэффициента не распространяется на перерабатывающие технологии, которые при лицензировании приняты в качестве основных способов добычи полезных ископаемых, то есть отнесены к специальным видам добычных работ (подземная газификация, химическое и бактериологическое выщелачивание, дражная добыча полезных ископаемых), а также на случаи, когда применение перерабатывающих технологий вызвано ухудшением качества добываемого минерального сырья вследствие изменения технологии ведения горных работ, применения оборудования и механизмов, не предусмотренных проектом предприятия.
8. За попутную добычу полезных ископаемых, осуществляемую при их поисках и разведке, регулярные платежи взимаются в таких же размерах, как и платежи за право на добычу соответствующих полезных ископаемых.
9. Платежи за использование отходов горнодобывающих и перерабатывающих производств устанавливаются по самостоятельной лицензии в размере 25-50 процентов платежей за право на добычу соответствующих полезных ископаемых.
Источник