Роснефть налог на добычу полезных ископаемых
«Роснефть» после почти года дискуссий получила беспрецедентные налоговые льготы для своего крупнейшего Самотлорского месторождения. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) на нефть будет уменьшен на 35 млрд руб. на десять лет, при этом «Роснефть» обещает увеличить добычу нефти для компенсации выпадения доходов бюджета. Минфин смог минимизировать ущерб для бюджета — исходно запрос «Роснефти» был вдвое больше.
Минфин одобрил льготы для Самотлорского месторождения (добыча около 20 млн тонн) «Роснефти» в виде вычета 35 млрд руб. налога на добычу полезных ископаемых на нефть в течение десяти лет. Поправки к Налоговому кодексу должны быть разработаны к 15 октября и вступить в силу с 2018 года. Взамен «Роснефть» увеличит вложения в Самотлор, взяв обязательства по наращиванию добычи. За первое полугодие капитальные затраты «Самотлорнефтегаза» (основная дочерняя структура «Роснефти», работающая на месторождении) упали на 16%, до 22 млрд руб. В 2016 году они увеличились на 37,5%, до 44 млрд руб., но добыча все равно упала на 4%, до 20,4 млн тонн, и продолжает падать.
В «Роснефти» и Минфине не раскрыли механизм льгот. По данным “Ъ”, льготы фиксированные (35 млрд руб. просто будут вычитаться из текущего объема платежа НДПИ) и изменение цен на нефть на них не повлияет. Собеседники “Ъ” на рынке полагают, что условие увеличения добычи не носит обязывающий характер, а скорее являются «джентльменским соглашением», подобно четырехсторонним договоренностям по модернизации НПЗ.
Вариант с отзывом льготы Минфином из-за невыполнения «Роснефтью» обязательств источники “Ъ” считают крайне маловероятным. Они добавляют, что компании объективно будет сложно резко увеличить бурение на Самотлоре, в том числе из-за сделки России и ОПЕК по ограничению добычи, которая с высокой вероятностью будет продлена до конца 2018 года. Поэтому как минимум в ближайшие годы бюджет будет нести потери. Впрочем, Минфин полагает, что «Роснефть» поделится с государством дополнительной прибылью от льгот через дивиденды, следует из заявления министра финансов Антона Силуанова. Напомним, по поручению президента Владимира Путина дивиденды «Роснефти» выросли в этом году с 35% до 50% от чистой прибыли по МСФО.
Глава «Роснефти» Игорь Сечин, комментируя договоренность с Минфином, впервые официально подтвердил информацию “Ъ” о том, что льготы для Самотлора были «подготовлены в рамках выполнения поручений президента РФ по повышению инвестиционной привлекательности «Роснефти» в контексте интегральной приватизационной сделки».
Таким образом, льготы являлись частью обязательств продавца при приватизации 19,5% акций компании в декабре 2016 года. Учитывая это, Минфину было очень сложно вообще не предоставить льгот, несмотря на традиционное нежелание министерства идти на такие меры.
Тем не менее Минфин смог минимизировать потери бюджета. Во-первых, не прошла идея распространить снижение НДПИ на месторождения других крупных нефтекомпаний, которую лоббировало Минэнерго. Во-вторых, запросы «Роснефти» по Самотлору были сокращены примерно вдвое — исходно компания хотела снижения ставки НДПИ на 50%, что привело бы к выпадающим доходам бюджета в 70 млрд руб. в год. Собеседники “Ъ” полагают, что согласованный объем льгот в 35 млрд руб. был в итоге определен не столько на основе анализа экономики месторождения, сколько в результате «принципиального компромисса».
Алексей Сазанов, директор департамента налоговой и таможенной политики Минфина,
4 октябряЕсли будет принято решение о поддержке Самотлора, то необходимо поддерживать только его. По поводу расширения этого перечня мы категорически возражаем
Вероятно, это крупнейшие льготы для зрелых месторождений, ведь до этого они предоставлялись в основном новым активам, говорит Андрей Полищук из Райффайзенбанка.
Льгота добавит примерно 2,5% к EBITDA компании в 2018 году при текущей макроэкономике, говорит аналитик.
Собеседники “Ъ” на рынке отмечают, что Самотлор является символичным примером продолжения практики выдачи индивидуальных льгот отдельным месторождениям, которую в правительстве не раз называли нежелательной.
Дмитрий Козлов, Юрий Барсуков
Источник
Добыча на Самотлоре составляет около 19,5 млн т нефти в год, добыча на Приобском — около 25 млн т, она снижается, но медленно, отметил аналитик АКРА Василий Танурков. Например, в 2016 году «Роснефть» добыла на Приобском месторождении 24,9 млн т, в 2017 году — 24,8 млн т, а за три квартала 2018 года — 19,2 млн т, следует из ежеквартальных отчетов компании.
Во сколько льгота обойдется бюджету
Льготы для Самотлора обошлись бюджету в 35 млрд руб. в год, «Роснефть» получила их на десять лет (в сумме — 350 млрд руб.). Если рассматривать аналогичные льготы пропорционально добыче, для Приобского месторождения они могут обойтись государству примерно в 44 млрд руб. в год, или 440 млрд руб. за десять лет, подсчитал Танурков.
Если считать льготы исходя из запасов, а не добычи, то они могут оказаться больше, отметил эксперт. Начальные извлекаемые запасы Приобского месторождения — более 2,4 млрд т, на долю «Роснефти» приходится 1,9–2 млрд т (еще 465 млн т — запасы южного участка, лицензия на который принадлежит «Газпром нефти»). Из них компания добыла уже около 440 млн т, то есть на ее участке остается около 1,5 млрд т — это в 1,5 раза больше, чем на Самотлоре. В этом случае компания может претендовать на льготы в 52,5 млрд руб. в год для Приобского месторождения, подсчитал эксперт. Один из источников РБК сказал, что Сечин попросил льготу пропорционально остаточным запасам. Представитель «Роснефти» не ответил на запрос РБК.
Компания уже применяет ряд налоговых льгот по НДПИ для Приобского месторождения, в 2017–2018 годах их сумма составила более 41 млрд руб., сказал РБК представитель Минфина. Это пониженные коэффициенты к ставке НДПИ (до 80%) и нулевая ставка при добыче из баженовских отложений на месторождении, уточнил он. «Если дополнительно к действующим льготам предоставить компании запрашиваемый налоговый вычет на десять лет, сумма выпадающих доходов федерального бюджета за этот период составит более 460 млрд руб.», — говорится в ответе пресс-службы Минфина на запрос РБК об обращении «Роснефти» за льготами для Приобского.
Что ответил президент
В письме Путину Сечин написал, что соглашение участников ОПЕК+ (предполагает сокращение добычи нефти для стабилизации цен) фактически создало для США, которые не участвуют в сделке, преференции для расширения присутствия на рынке, а доля России, несмотря на качественные запасы, напротив, может снизиться, пересказал содержание документа один из источников РБК. Льготы для Приобского могут решить эту проблему.
Сечин в письме указывает, что решение проработать вопрос о льготах для месторождения уже принято, о чем проинформирован первый вице-премьер и министр финансов Антон Силуанов. Представитель Минфина отказался комментировать, поступало ли ранее в министерство поручение президента предоставить льготы Приобскому месторождению, и перенаправил этот вопрос в администрацию президента.
На декабрьском письме Сечина о льготах для Приобского Путин поставил резолюцию «доложить», рассказали два собеседника РБК. Представитель президента Дмитрий Песков и представитель «Роснефти» не ответили на запросы РБК.
Запросы «Роснефти»
Игорь Сечин уже не в первый раз обращается к Владимиру Путину за поддержкой для «Роснефти».
- В 2014 году глава компании попросил 1,5 трлн руб. из Фонда национального благосостояния, позже сумма возросла до 2,4 трлн руб.
- В 2016–2017 годах компания просила поддержки для нефтепереработки за счет нефтяных компаний, госмонополий и автомобилистов. «Роснефть» предупреждала, что в противном случае может не поддержать налоговую реформу в нефтяной отрасли.
- В 2016–2017 годах «Роснефть» просила льготы на 60–80 млрд руб. в год для Самотлора. После полутора лет обсуждений с Минфином компания добилась льгот на 35 млрд руб. в год под обязательства увеличить добычу и дивиденды. В итоге в первый год действия льгот «Роснефти» удалось практически стабилизировать добычу на месторождении: по данным ЦДУ ТЭК, в 2018 году она снизилась всего на 0,3%, до 19,3 млн т. В 2017 году падение составило 2,7%, сообщал «Интерфакс».
Другие нефтяные компании вслед за «Роснефтью» также просили льгот для обводненных месторождений и, не получив, пожаловались премьер-министру Дмитрию Медведеву. Владимир Путин заявил, что «Роснефть» оказалась единственной из них, кто получил льготы по справедливым причинам.
Какова реакция министерств
Игорь Сечин
(Фото: Михаил Метцель / ТАСС)
Минфинсчитает предоставление льготы нецелесообразным, так как сейчас при добыче нефти на Приобском месторождении «Роснефть» уже применяет ряд налоговых льгот по НДПИ, сказал РБК представитель ведомства. В Минэнерго, в свою очередь, РБК сообщили, что «пока прорабатывают вопрос стимулирования добычи на Приобском месторождении».
«Роснефть» просит адресных льгот, но может воспользоваться и системной поддержкой, инициатором которой она также выступала, отметил один из источников РБК. В конце прошлого года по поручению правительства Минэнерго разработало «дорожную карту» по стимулированию добычи нефти для всех компаний, в первую очередь в Западной Сибири, где расположено и Приобское месторождение.
Приобское — сложное месторождение с трудноизвлекаемыми запасами и низкопроницаемыми коллекторами, пояснил гендиректор Государственной комиссии по запасам Игорь Шпуров. Но оценивать целесообразность запрошенных льгот пока рано, сказал он. В прошлом году премьер-министр Дмитрий Медведев поручил чиновникам провести масштабную инвентаризацию нефтяных запасов, чтобы разобраться, разработку каких из них нужно стимулировать. Эта работа, вероятнее всего, будет закончена к 2020 году, но Западная Сибирь, где находится Приобское месторождение, будет оцениваться в первую очередь, и результаты должны быть готовы уже в этом году, отметил Шпуров. После этого будет ясно, нуждается ли месторождение в дополнительных стимулах.
Источник
03 февраля 2019, 21:47 / Бизнес
Эксклюзивно по подписке
Минфин против новых льгот для Приобского проекта
«Роснефть» не новичок в переговорах с Минфином о налоговых послаблениях /Евгений Разумный / Ведомости
Главный исполнительный директор «Роснефти» Игорь Сечин направил президенту Владимиру Путину письмо с просьбой поддержать крупнейшее в России – Приобское месторождение нефти и снизить на нем налоговую нагрузку, сообщает РБК со ссылкой на двух чиновников, это же говорит «Ведомостям» федеральный чиновник. Распоряжение просчитать экономический эффект от возможной поддержки поступило в профильные ведомства, сообщили «Ведомостям» еще два чиновника. Представитель президента от комментариев отказался.
«Роснефть» уже направила в Минфин и Минэнерго «проект федерального закона о внесении изменений в Налоговый кодекс, чтобы ввести дополнительный налоговый вычет по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) в отношении крупнейших лицензионных участков Западной Сибири», приводит слова Сечина собеседник «Ведомостей». Законопроект предусматривает, что налоговый вычет получат те месторождения, лицензии на которые были выданы до 1 января 2018 г., а извлекаемые запасы превышают 800 млн т. Под эти параметры подпадает только Приобское месторождение, разработка которого началась в 1988 г., обводненность на нем (содержание воды в нефтяной смеси) превышает 90%, говорит собеседник, близкий к компании. «Роснефть» предлагает ввести налоговый вычет с 1 января 2019 г., отмечает собеседник «Ведомостей». Эту же информацию подтверждает чиновник.
Методы стимулирования добычи на Приобском месторождении действительно обсуждаются, говорит представитель Минэнерго, но о каких идет речь – не уточняет. «Роснефть» просит налоговый вычет по НДПИ на 10 лет для Приобского месторождения, следует из комментария представителя Минфина. Обращений от нефтяных компаний о финансовых послаблениях для обводненных месторождений много, признался «Интерфаксу» вице-премьер Дмитрий Козак: «Мы ведем работу по инвентаризации всех нефтяных месторождений <…> с тем чтобы потом системно применить меры налогового стимулирования». «При текущей ситуации [без послаблений] у нас прогнозируется с 2021 г. падение добычи», – предостерегает Козак.
Представитель «Роснефти» отказался отвечать на вопросы «Ведомостей», но подчеркнул: «Все запросы, которые компания направляет в правительство, обоснованы прежде всего выгодой для бюджета».
Минфин считает предоставление дополнительных льгот для Приобского месторождения нецелесообразным. «Роснефть» уже сейчас может снижать НДПИ за счет различных коэффициентов по каждой скважине Приобского месторождения до 80%, напоминает представитель ведомства. А для нефти, добытой из баженовских отложений на Приобском, ставка НДПИ и вовсе обнулена. За 2017–2018 гг. сумма налоговых послаблений по Приобскому составила более 41 млрд руб., говорит он. Если «Роснефть» получит дополнительные налоговые вычеты для этого месторождения, сумма выпадающих доходов бюджета к 2029 г. превысит 460 млрд руб., посчитали в Минфине.
«Налоговые поступления будущих периодов можно прогнозировать сколь угодно большими, но если из-за высокого налогового бремени нефтяники откажутся от дальнейшего развития месторождений, то поступления будут только падать, – предостерегает собеседник, близкий к одному из ведомств, участвующих в обсуждении новых льгот. – Поэтому лучше найти баланс между налоговыми послаблениями и гарантированными налоговыми поступлениями в бюджет, а также инвестициями в разработку месторождений».
Инвестиции в обмен на льготы
Приобское месторождение – одно из крупнейших месторождений «Роснефти». На нем добывается около 24 млн т нефти в год, или примерно 11% всей добычи компании (159 млн т за январь – сентябрь 2018 г.). «Роснефть» не новичок в переговорах с Минфином о налоговых послаблениях. В 2017 г. «Роснефть» и Минфин вели переговоры о снижении налоговой нагрузки еще для одного крупного месторождения компании – Самотлорского (приносит 10% добычи). В итоге в октябре того же года «Роснефть» получила «инвестиционные стимулы <…> в форме ежегодного снижения НДПИ в размере 35 млрд руб. на срок 10 лет» (суммарно 350 млрд руб.).
С начала 2018 г. «Роснефть» увеличила инвестиции в Самотлор на 31% до 46 млрд руб. в первые три квартала 2018 г. по сравнению с аналогичным периодом 2017 г. При этом добыча стала падать более медленными темпами. Если в 2016 г. она на месторождении сократилась на 4% (к уровню 2015 г.), а в 2017 г. – на 2,6%, то в 2018 г. – лишь на 0,09%, следует из отчетности «Роснефти».
«Дополнительные льготы могут помочь стабилизировать добычу на Приобском месторождении, как это было с Самотлором, – рассуждает директор отдела корпораций Fitch Дмитрий Маринченко. – Высокая обводненность и выработанность в итоге выливается в более высокие операционные и капитальные расходы, требуется больше бурить, отчего страдает рентабельность». Но адресные льготы не помогают системному решению проблемы, говорит Маринченко: издержки и цена на нефть не являются постоянными величинами. «Для того чтобы добыча в России не падала на горизонте 10–15 лет, уровень налоговой нагрузки на конкретном месторождении должен зависеть от издержек и финансового результата, для этого и проводится эксперимент с налогом на добавленный доход (НДД). В случае успеха предпочтительным вариантом было бы его повсеместное введение, нежели адресное льготирование в ручном режиме», – говорит эксперт.
Источник
«Роснефть» представила в правительство все необходимые документы для оценки проекта разработки Приобского месторождения и надеется, что вопрос об инвестиционных стимулах будет решен в ближайшие месяцы, говорил 19 февраля первый вице-президент «Роснефти» Павел Федоров в ходе телеконференции, посвященной финансовым итогам 2019 года.
В январе 2020 года в России сменилось правительство, его возглавил Михаил Мишустин, а новым вице-премьером, курирующим ТЭК, стал Юрий Борисов, который ранее курировал только вопросы военно-промышленного комплекса. Минфин уже внес в правительство законопроект о льготах, но с разногласиями и теперь ждет решения правительства, говорил замминистра финансов Алексей Сазанов в начале февраля.
В пресс-службе правительства рекомендовали обратиться в Минфин. Представители Минфина, Минэнерго, «Роснефти» и «Газпром нефти» не ответили на запросы РБК. Представитель Борисова отказался от комментариев.
Позиция Минфина
Дискуссия о вычете из НДПИ для Приобского месторождения тянется с конца 2018 года. Тогда главный исполнительный директор «Роснефти» Игорь Сечин обратился к президенту Владимиру Путину с просьбой предоставить северной части Приобского месторождения вычет из НДПИ, аналогичный тому, что уже был предоставлен Самотлорскому месторождению в Западной Сибири (350 млрд руб. за десять лет для поддержания падающей добычи). Позднее к просьбе «Роснефти» присоединилась «Газпром нефть», которая разрабатывает южную часть Приобского месторождения. Минфин оценил выпадающие доходы бюджета в 60 млрд руб. в год: 46 млрд руб. на льготы для «Роснефти», 13,5 млрд руб. — для «Газпром нефти».
Обе нефтяные компании обещали, что в случае предоставления льгот выпадающих доходов у бюджета не будет. В обмен на льготы они планировали увеличить инвестиции в разработку месторождений, нарастить добычу и увеличить поступление налогов в бюджет. Но Минфин с этим не согласился. «В прогнозе Минэнерго по всей отрасли падение добычи не заложено, и, соответственно, в доходах бюджета на грядущую трехлетку падение добычи также не предусмотрено. То есть в доходах бюджета заложена полная ставка НДПИ по этому месторождению (Приобскому месторождению. — РБК) и стабильная добыча. А сейчас нам говорят, что будет льгота и падающая добыча. Получается, что выпадающие базовые доходы бюджета будут в любом случае», — говорил Сазанов «Интерфаксу» в августе 2019 года.
Контроль за льготами
Минфин изменил не только позицию по льготам для Приобского месторождения, но и в целом подход к предоставлению льгот для нефтяных компаний. В Минфине создается специальный блок, который будет отслеживать, как нефтяные компании выполняют условия соглашений о предоставлении льгот, рассказывал 20 февраля в интервью РБК глава Минфина Антон Силуанов.
«Если раздавать льготы без условий, то они не работают. Как мы видим, инвестиции не увеличиваются, дивидендов выплачивается все больше, и больше, и больше. В результате эти льготы, бюджетные расходы, те деньги, которые мы недополучили, идут в карманы акционеров», — заметил Силуанов. Поэтому, по его словам, нефтяники, получившие льготу, должны брать на себя обязательства по вложению этих сумм в новые или действующие месторождения, которые дадут возможность увеличить объемы добычи. «Если этого не происходит, льготы забирают. Не выполнил [условия], до свидания — с льготой распрощался», — заключил он.
По оценкам Минфина, рост НДПИ и экспортной пошлины после выдачи льгот и стабилизации добычи на Самотлорском месторождении составил 1,5 млрд руб. в 2018 году, а в январе—сентябре 2019 года — 2,5 млрд руб., писали «Ведомости». При этом «Роснефть» получила льготы на этом месторождении в 35 млрд руб. в год. Источник, близкий к «Роснефти», это опровергал: кроме НДПИ и экспортной пошлины, компания увеличила выплаты по налогу на прибыль и в виде дивидендов на 23 млрд руб.
Компании нефтегазового сектора выступают одними из крупнейших получателей государственных льгот. В октябре 2019 года директор департамента бюджетной политики и стратегического планирования Минфина Владимир Цибанов сообщил, что налоговые льготы для таких компаний выросли почти в четыре раза начиная с 2011-го: с 375 млрд до 1,6 трлн руб. Отчасти это связано с высокой налоговой нагрузкой на нефтяной сектор. В 2018 году нефтяники заплатили в бюджет более 9 трлн руб. (44% доходов бюджета от предприятий промышленности и сферы услуг) и даже с учетом льгот доля налогов в цене нефти составляет больше 60%, подсчитывали эксперты Vygon Consulting. Снижая налоги, государство стимулирует разработку запасов, общее качество которых постепенно ухудшается, ранее объясняли чиновники Минэнерго и нефтяники.
Источник