Срок полезного использования кофемашины по окоф

Вопрос: По какому коду ОКОФ можно учесть кофемашину?
Ответ: Организация вправе принять решение по учету кофемашины по коду 330.28.93.17.220 «Оборудование для приготовления или производства напитков» или по коду 330.28.29 «Машины и оборудование общего назначения прочие, не включенные в другие группировки» ОКОФ.
Обоснование: Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1) (далее — Классификация), осуществляется по кодам Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008) (утв. Приказом Росстандарта от 12.12.2014 N 2018-ст). Классификация используется для определения срока полезного использования амортизируемого имущества.
С 01.01.2017 данная Классификация в обязательном порядке применяется для целей налогового учета (п. 1 ст. 258 Налогового кодекса РФ, п. 1 названного Постановления Правительства РФ N 1).
Для целей бухгалтерского учета определение срока полезного использования объекта основных средств производится исходя:
— из ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью;
— ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта;
— нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта (например, срока аренды) (п. 20 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н (далее — ПБУ 6/01)).
Однако организация вправе применять Классификацию для целей бухгалтерского учета, поскольку это не запрещено законодательством РФ. Порядок использования указанной Классификации для целей бухгалтерского учета необходимо закрепить в учетной политике организации.
Указанный порядок целесообразно применять для целей минимизации расхождения налогового и бухгалтерского учета по ОС первоначальной стоимостью более 100 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ, п. 5 ПБУ 6/01).
Однако если организация укажет в учетной политике, что при определении для целей бухгалтерского учета срока полезного использования объектов ОС используется Классификация, то она обязана будет ее применять и по объектам стоимостью 100 000 руб. и менее, которые по налоговому учету не будут признаваться амортизируемым имуществом.
При этом по бухгалтерскому учету лимит стоимости для признания объекта основным средством не может быть более 40 000 руб. Размер установленного лимита организация также указывает в учетной политике (п. 5 ПБУ 6/01).
Таким образом, если организация в учетной политике указала, что использует Классификацию для целей бухгалтерского учета и стоимость кофемашины превышает установленный лимит, то ей необходимо определить код ОКОФ для кофемашины и ее амортизационную группу.
Наименование кофемашины в ОКОФ и в Классификации отсутствует. В случае наличия противоречий в применении прямого (обратного) переходного ключа ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008) (утв. Приказом Росстандарта от 21.04.2016 N 458), а также отсутствия в новых кодах ОКОФ ОК 013-2014 позиций для объектов учета, ранее включаемых в группы материальных ценностей, по своим критериям являющихся основными средствами, комиссия по поступлению и выбытию активов субъекта учета может принимать самостоятельное решение по отнесению указанных объектов к соответствующей группе кодов ОКОФ ОК 013-2014 и определению их сроков полезного использования (Письмо Минфина России от 27.12.2016 N 02-07-08/78243).
По нашему мнению, организация вправе принять решение по учету кофемашины по коду 330.28.93.17.220 «Оборудование для приготовления или производства напитков» (пятая амортизационная группа) или по коду 330.28.29 «Машины и оборудование общего назначения прочие, не включенные в другие группировки» (третья амортизационная группа) ОКОФ.
Ю.С. Барыкина
Консультационно-аналитический центр
по бухгалтерскому учету
и налогообложению
20.08.2018

Вода для кофемашины

Чистая вода это гарантия долголетия кофемашины. Существует несколько способов получить чистую воду. Самый простой способ, купить бутылку чистой воды, если вы немного пьете кофе в день, то это, пожалуй, еще и самый дешевый способ. Можно приобрести фильтр для очистки водопроводной воды, но он должен быть угольным с мембраной (обратный осмос). Учитывая, что не только кофемашина нуждается в чистой воде, то вы убьете разом всех зайцев.

Самый простой способ проверить эффективность имеющегося у Вас фильтра это заглянуть в чайник. Наличие белого налета и плавающих хлопьев кальция кричат о том, что фильтр пора выкинуть в мусорное ведро. Мы самые ярые противники воды из крана в Московском регионе. Еще опыт подсказывает нам, что кувшинчики с фильтрами “Барьер” и “Аквафор” также бесполезны.

Также хочется упомянуть фильтры для воды самих производителей кофемашин. Мы считаем, что это самый дорогой способ решить проблему грязной воды. По всем правилам фильтр, который продает производитель необходимо менять один раз в два месяца. Цены скорее всего вы знаете.

Варочный узел (заварное устройство)

Инструкция по эксплуатации кофемашины гласит – “варочный узел необходимо раз в неделю вынимать и промывать под струей теплой воды”. Но не всякая кофемашина позволит вам это сделать. Например, такие производители как Jura и Krups спрятали заварной механизм под семью печатями. Для таких случаев существуют таблетки для удаления кофейных масел, не вынимая варочный узел. Регулярные ванные процедуры для варочного механизма продлевают срок службы всей кофемашины.

Очистка внутри кофемашины

Не ленитесь протирать кофемашину во всех доступных вашему взору местах. Вытаскиваете поддон, вынимаете заварной механизм и осуществляете тщательную уборку. Такую уборку достаточно выполнять один раз в месяц. Старайтесь не оставлять остатков отработанного кофе по углам. Отработанный кофе имеет свойство очень быстро покрываться плесенью.

Только зёрна кофе?

Это второй по значимости пункт для долгосрочной службы кофемашины. Кофейные зерна должны быть обжарены. Никогда не засыпайте зеленый кофе, ароматизированный и обжаренный в сахаре. Все эти виды кофе скоропостижно приводят к поломкам. В отсек для засыпания кофейного зерна также никогда не засыпайте растворимый, молотый кофе, и тем более вода.

Регулярные чистки по требованию кофемашины

Без преувеличения скажем, что это самый нелюбимый всеми людьми пункт. Постоянная путаница с таблетками, что, куда кидать. Также необходимо потратить от 30 до 60 минут личного времени возле кофемашины. Но это, пожалуй, один из самых главных моментов правильной эксплуатации. Своевременная чистка химическими средствами значительно увеличивает срок службы кофемашины. Про виды таблеток и как ими пользоваться читайте на нашем сайте.

К сожалению не все кофемашины способны отработать длительный срок службы. Даже если вы делаете все правильно, строго по инструкции. Многие кофемашины используются не по назначению. Мы очень часто встречаем бытовые агрегаты, которые обслуживают весь офис и даже кафе. Износ деталей в таких случаях происходит в несколько раз быстрее обычного. Куда обратиться если кофемашина все же сломалась?

Условно, бытовая кофемашина рассчитана на 10 000 чашек. Офис на 50 человек, каждый сотрудник выпивает по 2 чашки в день, получаем 100 чашек в сутки. Всего 2200 чашек за 22 рабочих дня в месяце. Несложно подсчитать и получить 5 – 6 месяцев срока службы бытовой кофемашины в офисных условиях. Для себя вы можете произвести примерный расчет самостоятельно.

Вопрос

Добрый день!
Купили в офис Кофемашину, можем ли уменьшать налогооблагаемую базу при ее списании?
И уменьшают ли налогооблагаемую базу расходы на приобретение самого кофе?

Ответ

Расходы на кофемашину.

В соответствии с п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Приказом Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 N 181н утвержден Типовой перечень ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков. А конкретный перечень таких мероприятий определяет сама организация, исходя из специфики своей деятельности (Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-03-06/2/12697).

Следовательно, если приобретение кофемашины отнесено к мероприятиям по улучшению условий и охраны труда локальным актом организации, затраты, в том числе и на приобретение сертификата, можно будет учесть в налоговых расходах (Постановление ФАС Московского округа от 18.12.2007 N КА-А40/13151-07 по делу N А40-192/07-4-2).

По данному вопросу также имеется налоговый риск. При проведении проверок налоговыми органами существует риск непризнания кофемашины для целей налогообложения прибыли. Это влечет за собой отказ в признании расходов по данным объектам, которые учитываются при расчете налоговой базы по налогу на прибыль (как в виде сумм амортизации, так и в виде затрат на обслуживание этих объектов).

Расходы на кофе.

Для целей налога на прибыль и налога при УСН затраты на приобретение для работников чая, кофе, сахара и иных подобных продуктов, по общему правилу, в расходах не учитываются (п. п. 25, 29 ст. 270, пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 09.01.2017 N 03-03-06/1/80065).

По мнению Минфина, стоимость питания, предоставляемого работникам организации, может быть учтена при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе расходов на оплату труда при условии, что такое питание предусмотрено трудовым и (или) коллективным договором.

При этом расходы на питание работников, предусмотренные трудовыми и (или) коллективными договорами, рассматриваются в налоговом законодательстве в качестве расходов, уменьшающих размер налоговой базы по налогу на прибыль организаций, только если они являются частью системы оплаты труда, так как включение сумм в состав расходов на оплату труда, как и в случае иных начислений по оплате труда, предполагает возможность выявить конкретную величину доходов каждого работника (с начислением налога на доходы физических лиц).

В случае отсутствия такой возможности расходы на питание в целях налогообложения прибыли организаций не могут быть учтены в составе расходов на оплату труда, а иной порядок учета такого рода выплат в пользу работников, являющихся по сути социальными выплатами, не предусмотрен. Тогда указанные расходы не будут являться исключением, оговоренным в пункте 25 статьи 270 НК РФ.

Приложения

• Вопрос ___Организация приобрела кофемашину и сертификат на (168 kB)
• Вопрос Об учете стоимости питания предоставляемого работни (151 kB)
• Вопрос ООО (вид деятельности — строительные работы) приобре (163 kB)
• Корреспонденция счетов Как отражаются в учете расходы на бе (359 kB)
• Корреспонденция счетов Приобретается имущество предназначе (290 kB)
• Путеводитель по налогам_ Энциклопедия спорных ситуаций по на (103 kB)
• Типовая ситуация Как учесть расходы на приобретение кофе ч (224 kB)

ОКОФ: код 330.28.93.1

• ОКОФ — Общероссийский классификатор основных фондов
• 300.00.00.00.000 — Машины и оборудование, включая хозяйственный инвентарь, и другие объекты
• 330.00.00.00.000 — Прочие машины и оборудование, включая хозяйственный инвентарь, и другие объекты
• 330.28 — Машины и оборудование, не включенные в другие группировки
• 330.28.9 — Оборудование специального назначения прочее
• 330.28.93 — Оборудование для производства пищевых продуктов, напитков и табачных изделий
• 330.28.93.1 — Оборудование для производства пищевых продуктов, напитков и табачных изделий, кроме его частей

330.28.93.1 — Оборудование для производства пищевых продуктов, напитков и табачных изделий, кроме его частей

Классификатор: ОКОФ ОК 013-2014
Код: 330.28.93.1
Наименование: Оборудование для производства пищевых продуктов, напитков и табачных изделий, кроме его частей
Дочерних элементов: 8
Амортизационных групп: 0
Прямых переходных ключей: 9

Подгруппировки

Группировка 330.28.93.1 в ОКОФ содержит 8 подгуппировок.

1. 330.28.93.11 — Сепараторы-сливкоотделители центробежные
2. 330.28.93.12 — Оборудование для обработки и переработки молока
3. 330.28.93.13 — Оборудование для размола или обработки зерна или сухих овощей, не включенное в другие группировки
4. 330.28.93.14 — Оборудование для виноделия, производства сидра, фруктовых соков или аналогичных напитков
5. 330.28.93.15 — Печи хлебопекарные неэлектрические; оборудование промышленное для приготовления или подогрева пищи
6. 330.28.93.16 — Сушилки для сельскохозяйственных продуктов
7. 330.28.93.17 — Оборудование для промышленной переработки или производства пищевых продуктов или напитков, включая жиры и масла, не включенное в другие группировки
8. 330.28.93.19 — Оборудование для подготовки или производства табака, не включенное в другие группировки

Амортизационные группы

Код 330.28.93.1 не относится ни к одной амортизационной группе (на основании приложения к Постановлению Правительста РФ «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»).

Переходные ключи

Для перехода от старого ОКОФ к новому ОКОФ используется прямой переходный ключ:

Печатать