Задачи по налогу на полезные ископаемые
Задача 1
Организация добывает железную руду. В апреле добыто 120 т., из которых реализовано 100 т., в т.ч. по цене с НДС 2 000 руб. за 1 т. – 70 тонн, по цене с НДС 2 500 руб. за 1 т. – 30 т.
Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых за апрель месяц, если ставка налога 4,8%.
Решение
Сумма НДПИ = НБ * НС
НБ = средняя цена реализации * количество добытого полезного ископаемого
Стоимость реализованного полезного ископаемого = (2 000 – 2 000 * 18/118) * 70 + (2 500 – 2 500 * 18/118) * 30 = 118 644 + 63 559 = 182 203 руб.
Средняя цена реализации = 182 203 : 100 = 1 822, 03 руб.
Стоимость добытого полезного ископаемого = 1 822,03 * 120 = 218 644 руб.
Сумма НДПИ = 218 644 * 4,8% = 10 495 руб.
Задача 2
Организация добывает глину. Часть глины отпускается на производство кирпича, а часть реализуется в чистом виде.
В июле организацией добыто 100 т. глины, из которых отпущено на производство кирпича 40 т., реализовано 50 т., в т.ч. по цене без НДС 150 руб. за 1 т.. – 20 т., по цене с НДС 180 руб. за 1 т. – 30 т.
Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых, если ставка налога 5,5%.
Решение
Сумма НДПИ = НБ * НС
НБ = средняя цена реализации * количество добытой глины
Средняя цена реализации = (150 * 20 + (180 – 180 *18/118)* 30) : 50 = (3 000 + 4 576) : 50 = 151, 52 руб.
НБ = 151, 52 * 100 = 15 152 руб.
Сумма НДПИ = 15 152 * 5,5% = 833 руб.
Тема Водный налог
Задача 1
Производственное предприятие за 1 квартал использовало 340 тыс. куб. м. воды (лимит забора 100 тыс. куб. м. за месяц) для производственных целей и 80 тыс. куб. м. воды для водоснабжения населения (лимит забора воды 20 тыс. куб. м. за месяц)
Определить сумму водного налога к уплате в бюджет, указать срок уплаты, если ставка налога 294 руб. за 1 000 куб. м., а для водоснабжения населения – 70 руб. за 1 000 куб. м.
Решение
ВН = НБ * НС
НБ – забор воды в тыс. куб. м.
Забор воды в пределах лимита = 100 * 3 = 300 тыс. куб. м.
Забор вод сверх лимита = 340 – 300 = 40 тыс. куб. м.
Забор воды для водоснабжения населения = 80 тыс. куб. м.
Сумма ВН за налоговый период = 294 * 300 + 294 * 5 * 40 + 70 * 80 = 88 200 + 58 800 + 5 600 = 152 600 руб. Срок уплаты = не позднее 20.04., зачисляется полностью в ФБ.
Задача 2
Фирма имеет следующие показатели водоизмерительных приборов:
| Отчетная дата | Показатели приборов в куб. м. | |
| Объем забранной воды | Объем сбрасываемых сточных вод | |
| На 01.01. | 125 800 | 24 000 |
| На 01.02. | 180 000 | 49 000 |
| На 01.03. | 195 000 | 52 000 |
| На 01.04. | 248 000 | 68 700 |
Лимит забора воды составляет 33 500 куб. м. за квартал. Ставка платы за забор воды – 294 руб. за 1 000 куб. м.
Исчислить сумму водного налога, указать налогоплательщика и сроки уплаты, порядок зачисления.
Решение
Сумма ВН = НБ * НС
НБ по забору воды = 248 000 – 125 800 = 122 200 куб. м., в т. ч.
-в пределах лимита = 33 500 куб. м., сверх лимита = 122 200 – 33 500 = 88 700 куб. м.
Сумма ВН за квартал = 33 500 * 294 : 1000 + 88 700 * 294 * 5 : 1000 = 9 849 + 130 389 = 140 238 руб.
Сбрасываемые сточные воды ВН не облагаются
Срок уплаты – не позднее 20.04. Полностью зачисляется в федеральный бюджет
Тема Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
Задача 1
Организация получила разрешение сроком на 5 месяцев на вылов рыбы в Дальневосточном бассейне в объеме:
-горбуши — 40 тонн,
-кеты – 50 тонн, в том числе 3 тонн в целях воспроизводства, в соответствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти,
-кижуча – 30 тонн.
Определите сумму разового и регулярных сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов, если ставка сбора на горбушу – 3 500 руб. за 1 т., кету и кижуч – 4 000 руб. за 1 т.
Решение
Сумма сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов = НБ * НС
Сумма сбора:
-по горбуше – 3 500 * 40 = 140 000 руб.
-по кете – 4 000 * (50 – 3) = 188 000 руб.
-по кижучу – 4 000 * 30 = 120 000 руб.
Итого сбора = 140 000 + 188 000 + 120 000 = 448 000 руб.
10% уплачивается при получении разрешения, т.е. 44 800 руб.
Регулярный платеж делится на 5 месяцев, т.е. (по 448 000 – 44 800): 5 = 80 640 руб., срок уплаты – не позднее 20-го числа.
Задача 2
Организация получила разрешение на изъятие из среды обитания следующих объектов животного мира: лось – 8 шт., в том числе два в целях проведения научных исследований в соответствии с законодательством Российской Федерации, кабан – 12 шт., в том числе 2 шт. в возрасте до одного года, глухарь – 15 шт.
Определите сумму сбора за пользование объектами животного мира, если ставка сбора на лося – 300 руб. за одно животное, кабана – 450 руб. за 1 животное, глухаря – 100 руб. за 1 животное.
Решение
Сбор за пользование объектами животного мира уплачивается при получении разрешения:
-лось = 300 * (8 – 2) = 1 800 руб. Для проведения научных исследований – применяется ставка 0 руб.
-кабан = 450 * (12 – 2) + 450 * 50% * 2 = 4 500 + 450 = 4 950 руб. При изъятии молодняка ставки сбора устанавливаются в размере 50% основной ставки.
-глухарь = 100 * 15 = 1 500 руб.
Итого сбора = 1 800 + 4 950 + 1 500 = 8 250 руб.
Тема. Госпошлина
Задача № 1
Гражданка К. подала заявление в суд исковое заявление на взыскание с фирмы недополученной зарплаты за 3 месяца по 7 000 руб. Суд вынес решение взыскать зарплату за 2 месяца по 8 000 руб.
Определить цену иска, плательщика и размер госпошлины по данному делу.
Решение
При подаче заявления в суд истец освобожден от уплаты госпошлины.
По решению суда госпошлина с ответчика = 8 000*2*размер госпошлины = 16 000*4% = 640 руб., уплата в 10-дневный срок после вступления решения в силу в федеральный бюджет полностью.
Задача № 2
Физическое лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица.
Указать размер госпошлины, кто плательщик и когда она уплачивается.
Решение
Размер госпошлины на основании ст. 333.33 п. 1 п/п 8 – 800 руб., зачисляется в местный бюджет.
Рекомендуемые страницы:
Читайте также:
Воспользуйтесь поиском по сайту:
Источник
В налоговом периоде организация извлекла из недр 800 т минерального сырья, в котором содержится 200 т полезных ископаемых – камнесамоцветного сырья.
Из указанных 800 т минерального сырья 10 т направлено на собственные технологические нужды (содержится 2,5 т полезных ископаемых).
Из оставшихся 790 т минерального сырья:
- в отношении 600 т закончен комплекс технологических операций, извлечено 150 т полезных ископаемых, из которых 110 т реализовано в этом же налоговом периоде:
- 50 т по цене 2400 руб. за 1 т (с учетом НДС);
- 60 т по цене 2500 руб. за 1 т (с учетом НДС);
- в отношении 190 т минерального сырья комплекс технологических операций по извлечению полезных ископаемых будет закончен в следующем налоговом периоде.
Ставка налога на добычу полезных ископаемых по камнесамоцветному сырью – 6,5%.
Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых.
Рекомендуемые задачи по дисциплине
Задача №825 (расчет НДС)
В налоговом периоде организация:
отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс….
Задача №530 (расчет акциза)
Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной…
Задача №4371 (расчет налога на прибыль)
Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила 708000 руб. при её себестоимости – 420000 руб.,…
Задача №616 (расчет налога на имущество)
В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог…
Задача №1071 (расчет транспортного налога)
На балансе организации имеются следующие средства:
ГАЗ 53 с мощностью 120 лошадиных сил.
Волга, ГАЗ 24 с мощностью 110 л.с., которая была продана в июне.
В…
Решение:
В соответствии со ст. 338 НК РФ налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых. При этом стоимость добытых полезных ископаемых исчисляется как произведение количества добытых полезных ископаемых, определяемого в соответствии со ст. 339 НК РФ, и стоимости единицы добытого полезного ископаемого, оцениваемой в соответствии со ст. 340 НК РФ.
Рассчитываем цены реализованного полезного ископаемого без НДС:
2400*100/118=2034 руб./т;
2500*100/118=2119 руб./т.
Выручка от реализации полезного ископаемого составила:
50*2034+60*2119=228840 руб.
Стоимость единицы полезного ископаемого как средневзвешенная цена реализации равна:
228840/(50+60)=2080 руб.
Как правило, количество реализованного добытого полезного ископаемого не совпадает с количеством добытого. Это связано с наличием нереализованных остатков добытого полезного ископаемого на начало и на конец налогового периода. Для целей налогообложения не имеет значения, когда было добыто полезное ископаемое, реализованное в данном налоговом периоде. Если оно было реализовано, его цена должна быть учтена при определении выручки в соответствии со ст. 340 НК РФ. Также не имеет значения, было ли реализовано все добытое в налоговом периоде полезное ископаемое. Ведь для расчета налоговой базы берется все количество добытого полезного ископаемого, а не та его часть, которая была реализована.
Следует также заметить, что налог исчисляется в отношении всех полезных ископаемых, добытых (извлеченных) из недр (отходов, потерь) в соответствующем налоговом периоде, то есть в отношении которых завершен весь комплекс технологических операций (процессов), предусмотренных техническим проектом разработки месторождения полезных ископаемых, и которые доставлены (транспортированы) до склада готовой продукции (узла учета, входа в магистральный трубопровод, пункта отгрузки потребителю или на переработку, границы раздела сетей с получателем и тому подобных условий). Налог исчисляется также в отношении полезных ископаемых, содержащихся в минеральном сырье, реализованном до завершения всего комплекса технологических операций (процессов), предусмотренных техническим проектом разработки месторождения полезных ископаемых, либо при его использовании на собственные технологические или производственные нужды.
Организацией было добыто 200 т полезного ископаемого. Его стоимость (налоговая база) равна:
200*2080=416000 руб.
Ставка налога на добычу полезных ископаемых равна 6,5%.
Сумма налога на добычу полезных ископаемых составляет:
416000*6,5/100=27040 руб.
Источник
1. Задача по НДПИ
Дано:
1. Стоимость добытых полезных
ископаемых с учетом НДС и
акциза — 8 200 тыс. руб.
2. Ставка НДС- 18%.
3. Сумма акциза — 1560 тыс. руб.
4. Ставка налога на добычу
полезных ископаемых — 16%.
Определить налог на добычу полезных
ископаемых.
Решение:
1. Определим НДС:
8200 тыс.руб.*0,18=1 476 тыс.руб.
2. Выручка от реализации без
учета НДС и акциза [1, c.254]:
8 200 тыс.руб.-1 476 тыс.руб.-1 560 тыс.руб.=5 164
тыс.руб.
3. Налог на добычу полезных
ископаемых:
5 164 тыс.руб.*0,16=826,24 тыс.руб.
2. Задача по НДФЛ
Дано:
Работнице организации, не состоящей
в зарегистрированном браке (вдове),
имеющей двое детей в возрасте
до 18 лет, ежемесячно начислялась заработная
плата за период январь-декабрь 6 200
руб.
Требуется:
1. Определить налоговую базу
за период январь-декабрь.
2. Определить сумму налога на
доходы физических лиц за период
январь-декабрь.
Решение:
1. Налогооблагаемый доход за
год:
6 200 руб.*12 мес.=74 400 руб.
2. Стандартные вычеты:
— На саму работницу — 400 руб.*6
мес.=2 400 руб.
400 руб. — стандартный налоговый
вычет [1, с.182].
Доход работницы, исчисленный с
нарастающим итогом с начала года,
превысил 40 000 руб. в июле (6 200 руб.*7 мес.=43
400 руб.). Следовательно, она имеет
право на стандартный вычет в
течение шести месяцев в размере
2 400 руб. Начиная с доходов за июль
стандартный вычет не предоставляется.
— На детей — 2*1000 руб.*12 мес.*2 ребенка=48
000 руб.
1000 руб. — стандартный налоговый
вычет на каждого ребенка налогоплательщика,
на обеспечении которого находится
ребенок [1, с.183].
Данный вычет предоставляется
в двойном размере, т.к. работница
организации является вдовой. Данный
вычет учитывается все 12 месяцев,
т.к. доход за год не превышает 280
000 руб. [1, с.183].
3. Налоговая база за период
январь-декабрь:
74 400 руб.-2 400 руб.-48 000 руб.=24 000 руб.
4. Сумма налога на доходы физических
лиц за период январь-декабрь:
24 000 руб.*13%=3 120 руб.
13% — ставка налога [1, с. 195, рис.4.23].
3. Задача по НДФЛ
Дано:
Известно, что государственная
пошлина за выдачу свидетельства
о праве на наследство для наследников
первой очереди (жена, муж, дети) составляет
0,3% от стоимости наследуемого имущества,
для других наследников 0,6%.
Определите размер государственной
пошлины.
Исходные данные:
1. Стоимость наследуемого имущества
— 500 000 руб.
2. Свидетельство о праве наследования
имущества выдано сыну наследодателя.
Решение:
Размер государственной пошлины
за выдачу свидетельства о праве
на наследство по закону и по завещанию
[1, с.279] составляет:
500 000 руб.*0,3%=1 500 руб.
4. Задача по НДС
Дано:
Табачная фабрика для начисления
НДС по реализованным сигаретам
с фильтром за январь текущего года
имеет следующие данные:
Показатели | Единица измерения | Значение показателя | |
1. Реализовано сигарет | тыс. шт. | 495 800 | |
2. Расчетная стоимость | руб. | 550 | |
3. Отпускная цена 1000 штук | руб. | 260 | |
4. Ставки акциза: — твердая (специфическая) за — адвалорная | руб. % | 100 5 | |
5. Стоимость приобретенных, Стоимость основных средств, | руб. -/ /- | 118 000 000 708 000 | |
6. Ставка НДС | % | 18 | |
Требуется:
1. Определить налоговую базу
с учетом акциза по реализованным
сигаретам.
2. Определить сумму НДС, подлежащую
уплате в бюджет по установленному
сроку.
Решение:
1) Рассчитаем сумму акциза по
реализованным сигаретам с фильтром,
на которые установлены комбинированные
ставки [1, с.158]:
С=(Ос*Ас)+(Оа*Аа:100%).
а) Сумма акциза, рассчитанная исходя
из специфической (твердой) составляющей
комбинированной ставки, равна [1, с.159]:
100 руб./тыс.шт.*495 800 тыс.шт.=49 580 руб.
б) Сумма акциза, рассчитанная исходя
из адвалорной составляющей комбинированной
ставки, определяется на основании
максимальной розничной цены [1, с.159]:
550 руб./тыс.шт.*495 800 тыс.шт.*5%=13 634 500 руб.
в) Общая стоимость акциза [1, с.158]:
49 580 руб.+13 634 500 руб.=13 684 080 руб.
2) Определим налоговую базу с
учетом акциза по реализованным
сигаретам:
495 800 тыс.шт.*260 руб./тыс.шт.+13 684 080 руб.=142
592 080 руб.
3) Определим сумму НДС, подлежащую
уплате в бюджет по установленному
сроку:
а) Рассчитаем сумму начисленного
НДС по реализации:
495 800 тыс.шт.*260 руб./тыс.шт.*18%=23 203 440 руб.
б) Рассчитаем сумму налоговых вычетов
[1, c.146-147]:
Приобретены и оприходованы основные
средства на сумму 708 000 руб. с НДС, без
НДС сумма составляет 600 000 руб. Таким
образом, к вычету подлежат суммы
налога, предъявленные налогоплательщику
и уплаченные им в сумме 108 000 руб.
Приобретены прочие товарно-материальные
ценности на сумму:
118 000 000 руб.-708 000 руб.=117 292 000 руб. с
учетом НДС.
НДС с товарно-материальных ценностей
составляет [1, c.147]:
117 292 000 руб.*18% / 118%=17 892 000 руб.
Таким образом, сумма налоговых
вычетов составляет:
108 000 руб.+17 892 000 руб.=18 000 000 руб.
в) Сумма НДС, причитающаяся к
уплате в бюджет [1, c.147]:
23 203 440 руб.-18 000 000 руб.=5 203 440 руб.
5. Задача по НДФЛ
Дано:
Работнице организации, не состоящей
в зарегистрированном браке (вдове),
имеющей двое детей в возрасте
до 18 лет, ежемесячно начислялась заработная
плата за период январь-декабрь 6 200
руб.
Требуется:
1. Определить налоговую базу
за период январь-декабрь.
2. Определить сумму налога на
доходы физических лиц за период
январь-декабрь.
Решение:
1. Налогооблагаемый доход за
год:
6 200 руб.*12 мес.=74 400 руб.
2. Стандартные вычеты:
— На саму работницу — 400 руб.*6
мес.=2 400 руб.
400 руб. — стандартный налоговый
вычет [1, с.182].
Доход работницы, исчисленный с
нарастающим итогом с начала года,
превысил 40 000 руб. в июле (6 200 руб.*7 мес.=43
400 руб.). Следовательно, она имеет
право на стандартный вычет в
течение шести месяцев в размере
2 400 руб. Начиная с доходов за июль
стандартный вычет не предоставляется.
— На детей — 2*1000 руб.*12 мес.*2 ребенка=48
000 руб.
1000 руб. — стандартный налоговый
вычет на каждого ребенка налогоплательщика,
на обеспечении которого находится
ребенок [1, с.183].
Данный вычет предоставляется
в двойном размере, т.к. работница
организации является вдовой. Данный
вычет учитывается все 12 месяцев,
т.к. доход за год не превышает 280
000 руб. [1, с.183].
3. Налоговая база за период
январь-декабрь:
74 400 руб.-2 400 руб.-48 000 руб.=24 000 руб.
4. Сумма налога на доходы физических
лиц за период январь-декабрь:
24 000 руб.*13%=3 120 руб.
13% — ставка налога [1, с. 195, рис.4.23].
6. Задача по ВОДНОМУ НАЛОГУ
Дано:
1. Лимит забора воды — 120 тыс. м3
2. Фактический забор воды — 150 тыс.
м3
3. Ставка водного налога за 1000
куб. м — 390 руб.
Определить сумму водного налога.
Решение:
1) Определим налог в пределах
лимита [1, c.274]:
120 тыс.м3*390 руб./тыс.м3=46 800 руб.
2) За сверхлимитный забор воды
ставка увеличивается в 5 раз
[1, c.273], поэтому налог за сверхлимит
равен:
(150 тыс.м3-120 тыс.м3)*390 руб./тыс.м3*5=58 500 руб.
3) Общая сумма налога составляет:
46 800 руб.+58 500 руб.=105 300 руб.
7. Задача по ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
Дано:
Для исчисления земельного налога религиозная
организация имеет следующие
данные:
№ п/п | Показатели | Единица измерения | Значение показателя | |
1 | Площадь земельного участка, в том числе: — площадь, занятая зданиями | м2 м2 | 18 200 3800 | |
2 | Площадь земельного участка, | м2 | 2200 | |
3 | Кадастровая стоимость 1м2 | руб. | 940 | |
4 | Ставка земельного налога | % | 0,3 | |
Требуется определить:
1. Налоговую базу для исчисления
налога.
2. Земельный налог за налоговый
период.
Решение:
1) Налоговая база определяется
кадастровая стоимость земельных
участков. Налоговая база определяется
в отношении каждого земельного
участка как его кадастровая
стоимость по состоянию на 1 января
года, являющегося налоговым периодом
[1, c.329]. Налоговая база:
18 200 м2*940 руб./м2=17 108 000 руб.
2) Так как от уплаты земельного
налога освобождаются религиозные
организации — в отношении принадлежащих
им земельных участков, на которых
расположены здания, строения и
сооружения религиозного и благотворительного
назначения, то в определении
земельного налога учитывается
площадь земельного участка [1,
с.332]:
18 200 м2-3 800 м2=14 400м2.
3) Так как право собственности
на земельный участок площадью
2 200 м2 зарегистрировано 20 сентября (после
15-го числа месяца), то в расчете земельного
налога учитывается коэффициент Кт=3/12
[1, c.334].
Таким образом, земельный налог
за налоговый период составит:
(14 400 м2+2 200 м2*3/12)*940 руб./м2*0,3%=42 159 руб.
8. Задача по ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
И НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО
Дано:
Определите сумму налога на строение
физического лица, если известно, что
он исчисляется по ставке, установленной
в процентах к инвентаризационной
стоимости строения. Гражданин имел
льготу в виде полного освобождения
от налога как инвалид второй группы,
но 15 мая он был переведен на инвалидность
третьей группы и утратил право
на льготу. Определите сумму налога
к уплате в бюджет.
Исходные данные:
1. Инвентаризационная оценка строения
— 550 000 руб.
2. Ставка налога — 1,3%.
Решение:
При утрате права на льготу исчисление
налога начинается с месяца, следующего
за месяцев, в котором произошла утрата
этого права [1, c.339].
Т.к. гражданин утратил право
на льготу с 15 мая, то он должен уплатить
в бюджет сумму налога на строение
физического лица с июня месяца с
учетом коэффициента Кт=7/12.
Сумма налога на строение физического
лица [1, c.339]:
550 000 руб.*1,3%*7/12 = 4 170,83 руб.
9. Задача по ЕНВД
Дано:
Организация розничной торговли, расположенная
в центре города, торгующая продовольственными
товарами, для исчисления единого
налога на вмененный доход имеет
след. данные:
№ | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя | |
1 | Площадь торгового зала | м2 | 55 | |
2 | Площадь складских помещений | м2 | 20 | |
3 | Месячная базовая доходность | руб. | 1800 | |
3 | Корректирующие коэффициенты Кмд: — улицы, прилегающие к центру — центр города; Квд: — продовольственные товары; — промышленные товары. | 0,8 1,0 0,4 0,8 | ||
5 | К1 — коэффициент — дефлятор | 1,104 | ||
6 | Ставка единого налога | % | 15 | |
налог добыча вмененный доход
Требуется:
1. Определить вмененный доход
торгующей организации за квартал.
2. Исчислить сумму единого налога
на вмененный доход и указать
срок уплаты в бюджет.
Решение:
Базовая доходность данного вида деятельности
1 800 руб.
Физический показатель, т.е. площадь
торгового зала (м2), составляет 55 м2.
1) Определим вмененный доход
торгующей организации за квартал
[1, c.362]:
ВД=(БД*N*K1*K2)*3=(1 800 руб./м2*55 м2*1,104*1,0*0,4)*3=131
155,20 руб.
2) Исчислим сумму единого налога
на вмененный доход [1, c.362]:
СН=ВД*15%=131 155,20 руб.*15% = 19 673,28 руб.
3) По таблице 7.6 укажем срок
уплаты в бюджет [1, c.365]:
Налоговый период | Срок уплаты | |
I квартал | Не позднее 25 апреля | |
II квартал | Не позднее 25 июля | |
III квартал | Не позднее 25 октября | |
IV квартал | Не позднее 25 января | |
10. Задача по АКЦИЗАМ
Дано:
1.Организация реализовала алкогольную
продукцию с содержанием спирта
42% — 13 500 литров.
2.Ставка акциза за 1 литр безводного
(100%) этилового спирта, содержащегося
в продукции — 108 руб.
Определить сумму акциза по реализованной
продукции.
Решение:
Определим сумму акциза по реализованной
продукции [1, c.165]:
108 руб./литр*13 500 литр*42% = 612 360 руб.
3. Задача
Организация в 2010 г. за отчетный
период приобрела материалы, которые
(оприходованы, есть счета-фактуры, используются
в производстве) на сумму 360 000 руб. с
учетом НДС по стандартной ставке. Оказано
услуг за отчетный период на сумму 720000
руб. с учетом НДС. За этот же период приобретены
товары на сумму 480000 руб. с учетом НДС по
стандартной ставке. Рассчитать НДС, подлежащий
уплате в бюджет
Решение
1. Рассчитаем сумму НДС
по приобретенным товарам (к
вычету)
(360000 * 18):118=54915 руб. ст. 171 НК РФ
2. Рассчитаем сумму НДС
с оказанных услуг за отчетный
период
(720000 * 18):118=109830 руб. пункт
3 ст. 161 НК РФ
3. Рассчитаем сумму НДС
на приобретенный товар
(480000*18):118=73220 ст. 171 НК РФ
4. Сумма НДС, подлежащая
уплате в бюджет за отчетный
период:
109830-54915-73220=-18305
5. Ответ: Сумма НДС равна
-18305 руб. (переносится на следующий
налоговый период).
Источник